Прогнози на майбутнє.
Фактори, які можуть вплинути на діяльність підприємства
Як саме дані фактори вплинуть на підприємство
1. Економічний занепад
Внаслідок економічних негараздів важко буде отримати кредит під розвиток
2. Збільшення кількості конкурентів
Необхідно сильнішого контролю за якістю роботи персоналу, зниження цін
3. Інфляція
Внаслідок інфляції важко буде вчасно виплачувати заробітну плату персоналу
4. План виробництва
Всі матеріали підприємство купує на ринку у оптових підприємств основними з яких є „Контракт” та „Інтер-фото” Вони в свою чергу беруть товари та матеріали безпосередньо у виробників товарів, тобто організація за прямими зв’язками, має ті переваги, що у цьому випадку можуть бути оперативно враховані спеціальні вимоги покупця до продукції, конкретні побажання щодо її складу, конструкції та оформлення. За прямими зв’язками поставляються передусім ті матеріально-технічні ресурси, які потрібні постійно і у великій кількості а також вироби та індивідуальне замовлення, складне устаткування.
Коло основних постачальників нашого фото підприємства є досить стабільною, особливо за умов масового виробництва, коли існує постійна потреба в одних і тих же матеріалах у великій кількості. Але періодично виникають нові завдання, які потребують нових матеріально-технічних ресурсів і нових постачальників(освоєння нової продукції, заміна і удосконалення устаткування) Може настати потреба замінити окремих постачальників чи розширити їх коло.
Таблиця 4.1. Передбачувані обсяги виробництва і реалізації послуг.
Зйомка індивідуального портрету та виготовлення відбитків
Питома вага в замовленому обсязі виробництва %
Обсяг реалізації послуг у натуральному виразі
Ціна замовлення
Обсяг реалізації послуг з ПДВ, грн
Обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн
Замовлень за рік, шт.
Відбитків у замовленні
відбитків на рік, шт.
10х15
60
25200
10
252000
50
1260000
1050000
13х18
40
16800
6
100800
36
604800
504000
Всього:
100
42000
352800
1864800
1554000
Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (табл. 4.2, 4.3) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.
Таблиця 4.2 Кошторис Загальновиробничих витрат.
Статті витрат
Норматив %
Методика розрахунку
Сума, грн.
Амортизація обладнання
13,5
АВ = N а * Q овф/100
54000
Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів
2
В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100
31080
Утримання споруд
В сп = N сп * Q р без ПДВ/100
Поточний і капітальний ремонт приміщень
3
В рем = N рем * Q р без ПДВ/100
46620
Інші
4
В ін = N ін * Q р без ПДВ/100
62160
Всього
224940
Умовні позначення:
АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;
N а – норм амортизацій, %;
Q овф – вартість основних виробничих фондів, грн;
Q овф – 400000 грн.
В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів
В сп – вартість утримання споруд, грн.
В рем – вартість поточних і капітального ремонту.
В ін – інші цехові витрати.
N мшп – норматив зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів, %
N сп – норматив вартості утримання споруд, %
N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %
N ін – нормативи інших цехових витрат, %
Таблиця 4.3. Загальногосподарські витрати
Комунальні платежі
1,0
В кп = N кп * Q р без ПДВ/100
15540
Зв’язок
0,5
В тел = N тел * Q р без ПДВ/100
7770
Орендна плата
В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100
101010
В кп – вартість комунальних платежів, грн.
В тел – витрати за користуванням телефоном, грн.
В оренд – орендна плата, грн.
N кп - норматив вартості комунальних платежів, %
N тел – норматив витрат користування телефоном, %
N оренд – норматив орендної плати, %
Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 4.4.
Таблиця 4.4. Розрахунок вартості матеріалів
Обсяг реалізації послуг без ПДВ
Одиниці виміру
Вартість матеріалів
Транспортні витрати
Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн
сума, грн
грн
25
388500
7
108780
497280
В м = Nвм * Q р без ПДВ/100
де В м – вартість матеріалів, грн.
Nвм – норма витрат на матеріали, %
В тр = Nтр * В м/100
де В тр – витрати транспортні, грн.
Nтр – норма транспортних витрат, %
Розраховуємо повну собівартість послуг.
Умовні позначення
N ел – норматив витрат енергії на технологічні потреби, 4%;
N зп – норматив нарахування на заробітну плату 37,8%;
N ц – Норматив поза виробничих витрат, 11 %;
В ел – витрати електроенергії на технологічні потреби, грн.;
В ц – цехові витрати, грн.;
В зг – загальногосподарські витрати, грн.;
Н зп – нарахування на заробітну плату, грн.;
В пв – поза виробничі витрати.
Таблиця 4.5. Розрахунок повної собівартості послуг
ВИТРАТИ
Вихідні данні або спосіб розрахунку
Сума, грн
Сировина та матеріали
Таблиця 4.4.
Електроенергія на технологічні потреби
Q р без ПДВ * Nел /100
Загальновиробничі витрати
Таблиця 4.2.
Річний фонд заробітної плати
Таблиця 5.5.
126753.60
Нарахування на заробітну плату
РФЗП * N н
47912,63
Всього виробнича собівартість
Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп
1060055
Загальногосподарські витрати
Таблиця 4.3.
Поза виробничі витрати
С в * N ц /100
116606,05
Повна собівартість
С в+ В пв
1176661,05
Страницы: 1, 2, 3