· повышение надежностей и экономичности работы котельных установок и тепловых сетей;
· организация эксплуатации оборудования в соответствии с правилами Госгортехнадзора и правилами технической эксплуатации;
· приемка вновь вводимых в эксплуатацию котельных и тепловых сетей.
Для осуществления указанных целей предприятия осуществляет следующие основные виды деятельности:
· выработка и продажа тепловой энергии, пере транспортировка тепловой энергии через ЦТП от чужих источников тепла, ремонт и техническое обслуживание котельных и тепловых сетей.
Предприятие имеет право осуществлять иные виды деятельности, в том числе торгово-закупочную, коммерческо-посредническую, строительно-монтажную, проектно-сметную, отвечающие целям предприятия, не запрещенные законодательством РФ и Чувашской Республики и не противоречащую настоящему Уставу.
Предприятие вправе без специального разрешения осуществлять все виды внешнеэкономической деятельности.
Уставный фонд предприятия составляет 100000 рублей.
Предприятие владеет, пользуется и распоряжается закрепленным за ним на основе договоров муниципальным имуществом в пределах, установленных действующим законодательством.
Источником формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия являются:
· прибыль, полученная от реализации товаров и оказания услуг;
· кредиты банков и других кредиторов;
· бюджетные средства;
· иное имущество, переданное ему целевым назначением учредителем;
· безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий, учреждений и граждан.
За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия создается резервный фонд для покрытия убытков предприятия в размере 15% от полученной прибыли за отчетный финансовый год.
2.2 Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов организации
Таблица 1. Аналитическая группировка статей актива
Актив
Изменения
Структура имущества, %
Абсолютные +/-
Динамика, %
2006
2007
1. Имущество (ВнА + ОА)
5095
105,78
100
1.1. Внеоборотные активы
-4811
89,03
49,8
41,9
В том числе:
1.1.1. Основные средства
-4808
88,82
48,8
40,9
1.1.2. Незавершенное
строительство
-3
99,65
0,98
0,91
1.2. Оборотные активы
9906
122,39
50,2
58,09
1.2.1. Запасы и затраты
2527
131,18
9,2
11,4
1.2.2. Дебиторская задолженность
8384
124,4
39
45,85
1.2.3. Денежные средства
-6
90,77
0,07
0,06
На основе аналитической таблицы 1 можно сделать следующие выводы:
1. Общая стоимость имущества увеличилась за отчетный период на 5095 тыс. руб. (на 5,78% в 2007 г. больше, чем в 2006 г.), что свидетельствует об увеличении хозяйственной деятельности предприятия.
2. Увеличение стоимости имущества сопровождалось внутренними изменениями в активе: при уменьшении стоимости внеоборотных активов на 4811 тыс. руб. (понижение на 10,97%) произошло увеличение оборотных средств на 9906 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов за отчетный период уменьшился на 7,9%, а удельный вес оборотных средств увеличился на 7,89%.
3. Уменьшение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения основных средств на 11,8% (4808 тыс. руб.) и уменьшения стоимости незавершенного строительства на 0,35% (3 тыс. руб.)
4. Из групп оборотных активов наблюдается увеличение запасов на 2527 тыс. руб. и уменьшение денежных средств на 6 тыс. руб., и повышение дебиторской задолженности на 8384 тыс. руб. (на 24,4%).
На основе общей оценки актива баланса выявлено повышение производственного потенциала предприятия. Изменение сопровождалось увеличением финансирования оборотных средств, что расценивается как положительная тенденция: возможность увеличения оборачиваемости активов является предпосылкой к улучшению финансовой деятельности.
Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса.
Особое внимание уделяется ряду важнейших показателей (ф. №1) характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия:
Таблица 2. Аналитическая группировка статей пассива
Пассив
1. Капитал и резервы
10327
163,05
1.2. Нераспределенная прибыль
162,66
2. Долгосрочные обязательства
-347
99,2
3. Краткосрочные обязательства
15769
125,76
Данные аналитической таблицы 2 свидетельствуют о том, что стоимость собственного капитала (итог раздела баланса «Капитал и резервы») увеличилась на 10327 тыс. руб. Параллельно с этим произошло увеличение краткосрочных обязательств на 25,76% (15769 тыс. руб.) и уменьшение долгосрочных на 347 тыс. руб.
В составе краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность (кредиторская задолженность возросла на 25,76%).
2.3 Анализ финансовой устойчивости организации
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Практическая работа проводится на основании данных финансовой отчетности. Необходимой информационной базой является бухгалтерский баланс. Для полного исследования привлекаются данные, содержащиеся в приложении к бухгалтерскому балансу (ф. №5).
В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели:
1. Наличие собственных оборотных средств
Собственные оборотные активы отражают сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.
Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):
Ес = Ис – F
где Ес – наличие собственных оборотных средств; Ис – источники собственных средств (итог разд. «Капитал и резервы»); F – основные средства и вложения (итог разд. «Внеоборотные активы»).
2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.
Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:
Ет = Ес + Кт = (Ис + Кт) – F
где Ет – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат; Кт – долгосрочные кредиты и заемные средства (итог разд. «Долгосрочные пассивы»).
3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат
Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:
Е = Ет + Кt = (Ис + Кт + Kt) – F
где E – общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат; Кt – краткосрочные кредиты и займы (итог разд. «Краткосрочные пассивы»).
Таблица 3. Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Показатель
2006 г.
2007 г.
Абсолютное откл. (+/–)
Темп роста (%)
1. Источники собственных средств (Ис)
16379
26706
2. Внеоборотные активы (F)
43870
39059
3. Собственные оборотные средства (Ес) [1–2]
-27491
-12353
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт)
43272
42925
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат Ет [3+4]
15781
30572
14791
193,7
6. Краткосрочные кредиты и займы (Кt)
61213
76982
125,8
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат [5+6]
76994
107554
30560
139,69
8. Величина запасов и затрат (Z)
8104
10631
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат [3–8]
-35595
-22984
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5