4. Нужно отметить, что в течении всего анализируемого периода объемы финансирования и кассовые расходы равны, т.е. остатков на счетах не остается. Если рассматривать остатки по плану, то в 2006 и 2007 гг. их нет (т.е. сколько запланировано, столько и профинансировано), а в 2008 г. имеются, например, статья 110721(оплата технологических служб, отопление): по плану было предусмотрено затратить 309400 руб., профинансировано 63075.63 руб., следовательно недофинансировано 246324.37 руб.
5. Форма сметы в 2008 г. изменилась, появились подразделы. До 2008 г. они были объедены. Это: подраздел 1407-Комитет, 1703-Отдел по делам молодежи, 1803-финансирование спортивных мероприятий, 3004-материальная помощь.
6. Общая сумма расходов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. изменилась незначительно, а относительно 2007 г. выросла в 2 раза.
В сводной таблице балансов за 2006 - 2008 гг. представлен баланс Комитета (выдержки). По нему мы можем судить о:
-остатках на начало и на конец года;
-основных средствах;
-износе основных средств;
-задолженности по налогам;
- задолженности по заработной плате;
-задолженности перед другими предприятиями и т.п.
Например: в 2006 г. основные средства увеличились на 1,8 мил. руб. Это связано с тем, что Комитету был передан в безвозмездное пользование от шахты Шушталепская Стадион со всеми постройками в п.Малышев Лог.
Задолженность по оплате труда наблюдалась как в 2006 г., так и в 2007 годах, а в 2008 г. она отсутствует. Из этого следует, что финансовое положение Комитета к 01.01.2005 г. стало стабильным. С каждым годом задолженность перед Пенсионным фондом уменьшалась и в 2008 г. она составляет 4703 руб.
Задолженность других предприятий перед Комитетом с каждым годом увеличивается: так в 2006 г.она составляла 23,8 тыс.руб., 2007г. - 52,1 тыс.руб., 2008 г. - 245,3 тыс.руб. Такая большая сумма задолженности в 2008 г. связана с:
-переплатой Комитета по коммунальным услугам,
-задолженностью ЮК ГРЭС за аренду спортивных помещений.
Однако задолженность самого Комитета перед другими предприятиями в 2007 г. отсутствовала, а в 2006 г. составляла 77 тыс. руб., 2008 г. - 22 тыс.руб.
В 2006 г. на Стадионе «Энергетик» была украдена беговая дорожка, и предприятие понесло убыток в размере 6191 руб. (сч.170 - расчеты по недостачам).
В 2006 г. Комитетом были получены заемные средства на сумму 16849руб. для приобретения коньков на стадион «Энергетик». В 2007 г. эта задолженность уменьшилась в 2 раза, а в 2008 г. осталась непогашенной и составила 7900руб.
Сводная таблица балансов за 2006 - 2008 гг. (выдержки)
Статья расходов
Код
2006 г.
2007 г.
2008 г.
А
1
2
3 3
4
АКТИВ
Основные средства
0010
2285577
4095392
4069732
Расчеты по нодостачам
0300
6191
0
Расчеты с прочими де- биторами и кредиторами
0350
23751
52125
245319
ПАССИВ
Заемные средства
0740
16037
7900
0860
77242
22545
Расчеты по оплате труда
0870
84550
201085
Расчеты с Пенсионным фондом занятости РФ
0960
120173
96126
4703
Таким образом, анализируя финансовую деятельность Комитета, можно сделать вывод, что основной проблемой Комитета является недофинансирование из средств местного бюджета. Т.к. 90% средств , полученных от реализации платных услуг, идут на развитие материально-технической базы Комитета, то можно увеличить финансирование Комитета за счет увеличения стоимости платных услуг и введения новых услуг для населения. В 2008 г. Комитету на День физкультурника был подарен солярий. Следовательно, теперь Комитет может себе позволить оказывать новый вид услуг для населения. Если увеличить стоимость платных услуг на 75%, то и доходы, полученные от платных услуг, увеличатся на 75%. Комитет может себе это позволить, т.к. стоимость платных услуг очень низкая по сравнению с ценами с соседними городами. И спрос на услуги падать не будет. Это в свою очередь связано с тем, что Комитет - это единственное учреждение в г. Калтане, предоставляющее услуги данного типа. Эффективность этого мероприятия можно наблюдать по данным таблицы, представленной в Приложении 2.
3. Эффективность повышения стоимости платных услуг и введения нового вида услуг для решения проблемы недофинансирования МУ «Комитет по физкультуре и спорту» Администрации г. Калтана
В данном разделе будет проведено экономическое обоснование принятого решения. С этой целью необходимо проведение обоснования принимаемого решения с точки зрения его эффективности.
Так, необходимо рассчитать доходы, которые получит Комитет от повышения стоимости платных услуг. В данном случае Комитет не понесет никаких затрат, а только получит прибыль. Так, если повысить стоимость каждой платной услуги с 2009 г. на 75%, то и прибыль, получаемая от них увеличиться на 75% (см. приложение 2). Рассмотрим эффективность этого мероприятия на примере занятий в тренажерном зала. В 2008 г. стоимость этой услуги составляла 25 руб./час. Если увеличить эту сумму на 75%, то с 2009 г. она будет составлять 35 руб./час. Тренажерный зал работает 4 дня в неделю по 9 час. в сутки (согласно графику работы Комитета), в среднем его посещает 10 человек в час. На основании этого можно произвести следующие расчеты:
25 руб.*10 чел.*9 ч.=2250 руб. - столько Комитет получает в час от реализации данной услуги;
2250 руб.*16 дней=36000 руб. - прибыль Комитета в месяц (2008 г.)
35 руб.*10 чел.*9 ч.=3150 руб. - столько Комитет будет получать в час при увеличении стоимости данной услуги;
3150 руб.*16 дней=50400 - прибыль Комитета в месяц (2009 г.)
Таким образом, можно сделать вывод, что при увеличении стоимости услуг на 75%, прибыль Комитета увеличится в 3 раза.
Следующее мероприятие по увеличению прибыли Комитета - введение нового вида услуг. Как уже было сказано выше в 2007 г. Комитету на День физкультурника был подарен солярий. Т.е. Комитет с 2008 г. введет новый вид услуг. Но в этом случае учреждение понесет некоторые затраты на:
- установку солярия;
- заработную плату обслуживающим его работникам.
Чтобы сэкономить на затратах, Комитет может начислить доплату работникам (в размере 1000 руб.), имеющим медицинское образование (2 чел.), а не нанимать дополнительно сотрудников. Т.е.:
1000 руб.*2 чел. = 2000 руб. (в месяц)
Установка солярия обойдется Комитету в 10500 руб. Ежемесячное техническое обслуживание - 5000 руб.
Согласно графику работы учреждения солярий работает 8 часов в день, 6 дней в неделю. На технологические нужды уходит 1 час в день. Т.е. в общем, солярий работает 7 часов в день или 420 минут. 10 минут солярия стоят 60 рублей Т.о.:
(420 мин.*60 руб.)/10 мин.=2520 руб. - сумма дохода Комитета за 1 день работы солярия.
Если предположить, что солярий будет работать 26 дней в месяц, то сумма дохода от его эксплуатации составит:
2520 руб.*26 дней = 65520 руб.
В первый месяц эксплуатации солярия Комитет получит следующую сумму доходов:
65520 руб. - (2000 руб. + 10500 руб. + 5000 руб.) = 48020 руб.
В последующие месяцы сумма затрат уменьшится на 10500 руб. и общая сумма доходов будет составлять:
48020 руб. - (2000 руб. + 5000 руб.) = 41020 руб.
Следовательно, можно сделать вывод, что введение данного мероприятия может увеличить доходы Комитета на 41020 руб. в месяц.
Т.о. для решения проблемы недофинансирования необходимо провести данные мероприятия, эффективность которых наглядно видна из приведенных расчетов.
Заключение
В данной работе были рассмотрены понятия внутренней и внешней среды организации. Внутренние среда - часть самой организации, ситуационные факторы внутри нее, это состав и взаимосвязи сложной системы - организации. Основные внутренние переменные организации, по определению М. Мескона, - это цели, структура, задачи, технология и люди [10, 198]. Внешняя среда организации - это совокупность элементов, которые существенным образом влияют на нее, но не подвластны ее руководству. Внешняя среда организации включает такие элементы, как потребители, конкуренты, правительственные учреждения, поставщики, финансовые организации и источники трудовых ресурсов, непосредственно влияющие на деятельность организации.
Также в работе било проанализировано влияние внешних и внутренних факторов на организацию на примере МУ « Комитет по физкультуре и спорту» Администрации г. Калтана. В ходе анализа была выявлена главная проблема Комитета - недофинансирование из средств местного бюджета.
Для решения данной проблемы были предложены следующие мероприятия:
Повышение стоимости платных услуг, предоставляемых Комитетом, на 75%.
Введение нового вида платных услуг.
Эффективность данных мер подтверждается тем, что за счет увеличения стоимости услуг доходы Комитета увеличатся в 3 раза, а введение нового вида услуг увеличит доходы Комитета на 41020 руб. ежемесячно.
Приложение 1
Рис.1 Схема внешней среды организации
Приложение 2
Перечень платных услуг, оказываемых ДЮСШ, ФОК при стадионе «Энергетик», при МУ « Комитет по физкультуре и спорту» Администрации г.Калтана
Наименование услуги
2007 г. единица в руб.
2008 г. единица в руб.
Прогноз на 2009 г. единица в руб.
1.Настольный теннис (1 час)
20
25
40
2.Хоккейная коробка (1 час)
350
470
650
3.Бильярд (1 час)
30
42
4.Занятия в тренажерном зале (1 час)
18
35
5.Большой теннис (1 час)
34
45
55
6.Солярий (10 мин.)
-
60
7.Массаж (за единицу)
38
50
8.Душ
10
32
9.Прокат( за сутки): - лыжи для взрослых - лыжи для детей - ботинки лыжные для взрослых - ботинки лыжные для детей - палки лыжные для взрослых - палки лыжные для детей коньки хоккейные, фигурные палатка 2-х местная рюкзак
36 22 34 27 32 28 20 67 25
40 35 45 35 40 36 28 78 36
55 48 56 46 48 44 40 150
10.Занятия шейпингом (1час)
11. Спортивный зал(1час)
170
210
332
12.Спортивный зал для спортивно-зрелищных мероприятий(1час)
125
161
281
13.Гардероб
3,5
5
14.Заточка коньков
12
15
26
Приложение 3
Финансирование платных услуг.
Экономическая классификация
2006 год
2007 год
2008 год
110110
3000
22000
13000
110200
1068
7832
4691
110310
1000
1560
110320
5000
7100
110340
1500
1625
110350
29250
50500
53521,32
110400
110520
110600
1050
1600
110721
110740
110770
3500
111040
32100
155600
25098
240120
12251
27500
Итого
92219
236433
107535,32
Список литературы
1 Конституция РФ. - Ростов н/Д. - Изд - во «Феникс», 1998,64 с.
2 Отчеты об исполнении сметы расходов за 2002 - 2004 гг.
3 Балансы исполнения сметы доходов и расходов за 2002 - 2004 гг.
4 Документация МУ « Комитет по физкультуре и спорту» Администрации г. Калтана
5 Карданская Н.Л. «Основы принятия управленческих решений»: Уч. Пособие - М.: Русская деловая лит - ра, 1998 г.
6 Литвак Б.Г. Управленческие решения: Учеб. - М.: ЭКСМОС, 1998 г.
7 Литвак Б.Г. Экспертные оценки и принятие решений. - М.: Патент, 1996 г.
8 Менеджмент организации: Учеб. пособие. Румянцева З.П., Соломатин Н.А и др. - М.: ИНФРА - М., 1995 г. - 432 с.
9 Основы теории управления. Учебник/ В.И. Мухин - М. Экзамен, 2002. - 256 с.
10 Основы теории управления. Учеб. пособие/ Под ред. В.Н. Парахниной, Л.И. Ушвицкого. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 560 с.: ил.
11 Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 271 с.
Страницы: 1, 2, 3, 4