За счет влияния изменения количественного экстенсивного фактора численности рабочих объем работ за отчетный год по сравнению с прошлым увеличился на 113,56 тыс. руб., за счет влияния изменения качественного интенсивного показателя производительности труда объем работ увеличился на 226,60 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 340,16 тыс. руб.
ЗАДАЧА № 2.
Составить баланс по важнейшим товарным группам.
Проанализировать выполнение плана розничного товарооборота, определить суммы изменения товарооборота с учетом:
а) выполнения плана в ассортименте;
б) выполнения плана по структуре.
тыс. руб.
№ п/п
Товарные группы
Остатки товаров на начало года
Поступило товаров
Реализация товаров
Прочее выбытие
план
факт
1.
Ткани
790
950
2000
2120
1850
1950
120
150
2.
Швейные товары
1230
3530
3780
3410
3330
20
390
3.
Трикотажные изделия
360
335
1915
1990
1900
1920
-
4.
Обувь кожаная
620
640
1760
1960
1780
1820
5
85
5.
Галантерея
310
869
810
930
816
3
9
6.
Прочие товары
1180
1570
5196
5840
5120
5564
72
246
7.
ИТОГО
4210
5060
15270
16500
14990
15400
220
880
Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы.
Решение:
Составим баланс на конец года.
Для того, чтобы рассчитать остатки на конец года нужно к остаткам товаров на начало года прибавить поступление и вычесть реализацию и прочее выбытие.
Остатки товаров
на начало года
на конец года
1
820
970
2
1050
1290
375
405
4
595
695
320
6
1184
1600
7
Итого
4270
5280
Для оценки степени выполнения плана реализации в целом и по ассортименту составим таблицу.
Фактическая реализация
в зачет ассортимента,
руб. (Взач)
Выполнение
плана, %
(% ВП)
по плану (В0)
фактически (В1)
105,4
97,65
101,05
102,25
87,74
108,67
14796
Для расчета выполнения плана по ассортименту воспользуемся тремя методами.
При методе наименьшего процента за уровень выполнения плана по ассортименту принимается минимальный процент выполнения плана из всех товарных групп. В нашем случае минимальный процент выполнения плана наблюдается по галантерее - 87,74%.
При методе определения удельного веса в общем перечне товарных групп находится отношение количества товарных групп, по которым план выполнен, к общему количеству товарных групп. В нашем случае предприятие реализует 6 видов товаров, по 4 из которых план реализации выполнен. Таким образом, уровень выполнения плана по ассортименту равен:
%ВПасс = 4 * 100% = 66,66%
Выполнение плана по ассортименту методом зачетов определим по формуле:
%ВПасс = Взач * 100% = 14796 * 100% = 98,7%
В0 14990
Для оценки влияния структурных сдвигов на выручку от продаж составим таблицу.
Структура продаж, %
Реализация фактическая
при плановой структуре,
руб. (Вiусл)
Влияние структуры
продаж на выручку,
руб. (Вiстр)
по плану
(УДi0)
фактически
(УДi1)
12,34
12,66
1900,36
49,64
22,75
21,62
3503,5
- 173,5
12,67
12,47
1951,18
- 31,18
11,87
11,82
1827,98
- 7,98
6,2
5,3
954,8
- 138,8
34,17
36,13
5262,18
301,82
100
Страницы: 1, 2, 3
