На стадии эксплуатации курса могут возникать следующие риски:
финансово-экономические риски;
неустойчивость спроса;
появление альтернативного курса;
снижение цен конкурентами;
рост налогов;
рост цен на сырье, материалы;
обеспеченность рабочей силой.
Оценка вероятности появления указанных рисков приведена в таблицах 1, 2 и 3.
Таблица 1: “Простые риски”
Простые риски
Приоритеты
Веса
Si
Pi
Wi
Финансово-экономические
1
0.25
Неустойчивость спроса
2
Появление альтернативного курса
3
0.2
Снижение цен конкурентами
4
0.1
Повышение налоговых ставок
5
Рост цен на сырье, материалы
6
0.05
Обеспеченность рабочей силой
7
Всего
При экспертной оценке рисков была принята следующая система оценки:
0 -- вероятность возникновения риска мала;
25 -- вероятность возникновения риска ниже среднего;
50 -- вероятность возникновения риска средняя;
75 -- вероятность возникновения риска выше среднего;
100 -- вероятность возникновения риска высока.
Таблица 2: “Экспертная оценка рисков”
Простые риски, Si
Эксперты
Vi
1-й
2-й
3-й
25
50
41.66667
0
16.66667
75
100
83.33333
8.333333
Таблица 3: “Оценка рисков”
Риски
Вероятность
Балл
Wi*Vi
6.3
42
10.5
17
3.4
4.2
83
8.3
8
0.4
225
33.5
Как видно из расчетов, наиболее вероятны появления двух рисков: неустойчивость спроса и повышение налоговых ставок. Для минимизации влияния риска неустойчивости будет проводиться модернизация курса в соответствии с усовершенствованием операционной системы, дополнительная рекламная кампания. Повышение налоговых ставок приведет к увеличению стоимости одного дня курса, но это коснется также и фирм-конкурентов. Риски, связанные с поведением конкурентов на российском рынке имеют незначительное влияние.
Финансовое обоснование
Определение стоимости работ
В таблице 1 дана схема расчета себестоимости работ.
Таблица 1: “Схема расчета себестоимости работ”
№ п/п
Наименование статей расхода
Затраты тыс.руб.
Обоснование
Заработная плата
5000
См. табл. 2
Материалы
1000
См. табл. 3
Отчисления в фонды социального страхования, занятости, пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование
1950
39% от пункта 1, в том числе: 28% пенсионный фонд; 2% фонд занятости; 5,4% соц. страхование; 3,6% мед. Страхование
Расходы на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования
250
См. табл. 4
Накладные расходы
2050
25% от пунктов 1-4
Плановая себестоимость работ
10250
Сумма пунктов 1-5
Отчисления в бюджет
350
3,4% плановой себестоимости, в том числе: - отчисления во внебюджетный фонд НИОКР Комитета по высшей школе и Минфина РФ -- 1,5%; - отчисления в дорожные фонды -- 0,4%; отчисления на содержание жилищного фонда и объектов соц.культ.быта -- 1,5%
Полная себестоимость работ
10600
Сумма пунктов 6-7
Таблица 2: “Расчет заработной платы”
Наименование должности
Оклад (тыс. руб)
Время работы (чел. месяц)
Сумма зарплаты (тыс. руб.)
Студент-дипломник
2500
Таблица 3: “Расчет затрат на материалы”
Наименование материала
Единица измерения
Количество
Цена единицы (тыс. руб.)
Всего сумма (тыс.руб.)
Бумага
коробка
150
Прозрачные пленки
упаковка
200
Картриджи для принтеров
штука
550
Дискеты
10
Итого: (с учетом транспортных затрат 5% от стоимости материалов)
Таблица 4. “Расчет затрат на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования”
Наименование оборудования
Цена прибора (тыс. руб.)
Срок службы (гг)
Время использования (час)
Затраты на аренду (тыс. руб)
ПЭВМ
7200
640
Лазерный принтер
5400
40
Ксерокс
36000
400
160
Итого:
Прогноз объемов (3 года)
Таблица 5: “Прогнозируемые объемы продаж”
1 год
2 год
3 год
Объем реализации, шт (кол-во проведений курса)
24
План денежных поступлений и выплат
Таблица 6: “План денежных поступлений и выплат”
Выплаты
Год до освоения
Годы эксплуатации
Выручка от курсов, тыс. руб.
240000
Зарплата инструкторов, тыс. руб.
10000
Арендная плата, тыс. Руб.
50000
Себестоимость разработки, тыс. руб.
Оплата единовременных расходов, тыс. руб.
Оплата рекламы, тыс. Руб.
Налоги и другие обязательные выплаты, тыс. руб.
Всего платежей, тыс. Руб.
90600
90000
9
Баланс платежей, тыс. Руб.
-90600
150000
Баланс доходов и расходов по продукту
Таблица 7: “Баланс доходов и расходов по продукту”
Показатели
Объем реализации, чел.
240
Цена за единицу, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Накладные расходы, тыс. руб.
80000
Прямые расходы, тыс. руб.
Точка самоокупаемости
Расчет показателей оценки эффективности
Точка пересечения кривой выручки и кривой текущих издержек характеризует объем производства, при котором фирма работает без убытков. Дальнейший рост объемов производства будет приносить прибыль. Если на курсы приходят в течение года 80 человек, то проведение этого курса является безубыточным. Если же количество слушателей больше указанного числа, то проведение курса приносит прибыль.
По построенному на основании таблицы 6 графику расчета срока окупаемости можно определить срок окупаемости разработанного курса. Срок окупаемости курса равен 7 месяцам.
Правовые аспекты
Курс разработан с использованием только оригинальных материалов фирмы IBM. Было получено разрешение на использование этих материалов при создании учебного курса. В ходе работ были проведены перевод этих материалов на русский язык и их переработка с учетом требований IBM и КУДИЦ-ОБРАЗ. Авторские права принадлежат фирмам IBM и АО КУДИЦ-ОБРАЗ.
Страницы: 1, 2
