Как видно из табл. 3.2.1., ООО «**********» в отчетном году выполнило план товарооборота на 120% или 152 тыс. руб., при этом численность торговых работников и торгово-оперативных работников увеличилась соответственно на 1 человека. По сравнению с прошлым годом численность торговых работников и торгово-оперативных работников увеличилась соответственно на 2 человека, при этом объем товарооборота перевыполнен на 122,3% или на 167 тыс. руб.
Оценку динамики рабочей силы за ряд лет можно проследить на основе табл. 3.2.2.
Информация о динамике работающих на предприятии за 1999-2003гг. Таблица 3.2.2.
Показатели
Фактически за 1999г.
Годы (фактически)
2000
2001
2002
2003
Среднесписочная численность торговых работников
В % к базису
Из них торгово-оперативных работников
15
-
12
16
106,7
13
108,3
17
113,3
14
116,7
19
126,7
133,3
По данным таблицы 3.2.2. видно, что за пять лет, произошло повышение численности работников на ООО «*********». По сравнению с 1999г. численность торговых работников повысилась на 4 человека и составила в % к базису 126,7. Численность торгово-оперативных работников повысилась также на 4 человека и составила в % к базису 133,3.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить с тесной связи с изучением выполнения плана социального развития: строительством жилья для работников, детских яслей и садов, профилакториев, домов отдыха и т. д.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказываются на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности.
Повышение производительности труда имеет для торговли, как и для любой другой отрасли народного хозяйства, важное экономическое значение. Оно благоприятно сказывается на многих показателях: товарообороте, издержках обращения, фонде оплаты труда, доходе, остающемся в распоряжении предприятия.
Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда, использования рабочего времени необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.
С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов товарооборота.
Если будет установлено, что темпы роста товарооборота опережают увеличение расходов на оплату труда, это значит, что предприятие соблюдает один из основных принципов рационального хозяйствования.
ООО «*********» имеет следующие данные по труду и его оплате (табл. 3.2.3)
Информация о показателях по труду и его оплате по предприятию
Таблица 3.2.3.
факт за прош. год
отчетный год 2003
отклонения
в % к прош. году
план
факт
% вып. плана
от плана
от прош. года
1
2
3
4
5
6
7
8
2. РТО (т. р.)
2.Среднесписочная численность торговых работников (чел)
3. Среднегодовая выработка на одного торгового работника (т.р.)
4.Расходы на оплату труда
а)сумма (т.р.)
б) уровень в % к обороту
5.Среднегодовая зарплата на одного торгового работника (руб.)
748
44,0
81,0
10,8
4765
763
18
42,4
108,2
14,2
6011
915
48,2
132,4
14,5
6968
120
105,5
113,7
113,1
102,1
115,9
+ 152
+ 1
+ 5,8
+24,2
+ 0,3
+ 957
+ 167
+ 2
+ 4,2
+51,4
+ 3,7
+2203
122,3
111,8
109,5
151,1
134,2
146,2
Данные табл. 3.2.3. показывают, что темпы роста товарооборота по сравнению с планом и в динамике значительно отстают от темпов увеличения суммы расходов на оплату труда.
В результате уровень расходов на оплату труда по сравнению с планом и с прошлым годом соответственно повысился на 0,3 и 3,7% к обороту. Сумма относительного перерасхода составила по сравнению с планом 2,7 тыс. руб. (915 х 0,3 / 100) и динамике - 33,8 (915 х 3,7 / 100).Далее изучают влияние факторов на расходы на оплату труда. Сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения численности работников и средней заработной платы на одного работника, влияние которых измеряют приемом разниц (табл. 3.2.4.).
Алгоритм расчета влияния на расходы на оплату труда изменения численности работников и их средней оплаты труда по ООО «*********»
Таблица 3.2.4.
Факторы
Влияние на выполнение плана по расходам на оплату труда
Влияние на динамику расходов на оплату труда
Расчет
Сумма
Изменение среднесписочной численности торговых работников
6011х1
1000
+ 6,0
4765х2
+ 9,6
Изменение среднегодовой оплаты труда на одного торгового работника
957х19
+ 18,2
2203х19
+ 41,8
Всего
132,4-108,2
24,2
132,4-81,0
51,4
Данные табл. 3.2.4. показывают, что в связи с ростом численности торговых работников по сравнению с планом на 1 человека расходы на оплату труда возросли на 6 тыс. руб.
Рост среднегодовой заработной платы на 957 руб. привел к абсолютному перерасходу средств на оплату труда на 18,2 тыс. руб.
В динамике за счет указанных факторов сумма расходов на оплату труда соответственно возросла на 9,6 тыс. руб. и 41,8 тыс. руб.
Абсолютное отклонение не характеризует качество использования средств на оплату труда, так как при этом не учитывают степень выполнения плана и динамику товарооборота и изменения производительности труда торговых работников.
Для определения влияния указанных факторов на расход фонда оплаты труда усложнили формулу его расчета, заменив среднесписочную численность торговых работников отношением объема товарооборота к средней выработке на одного работника.
Отсюда сумма расходов средств на оплату труда будет равна:
Товарооборот Средняя оплата труда
Средняя выработка на Х на одного торгового
одного торгового работника работника.
Следовательно, сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения объема товарооборота и средней заработной платы, и в обратной - от изменения выработки на одного торгового работника.
Их влияние можно изучить приемом цепных подстановок, предварительно составив табл. 3.2.5.
Алгоритм расчета расхода средств на оплату труда за отчетный год при различных условиях
Таблица 3.2.5.
I
расчет
II
III
IV
1.Розничный товарооборот(т.р.)
План
Фактически
2.Среднегодовая выработка на одного торгового работника (т.р.)
3.Среднегодовая заработная плата на одного торгового работника (руб.)
4.Сумма израсходованных средств на оплату труда(1/2х3) (т.р.)
Пересчитанный
129,5
114,0
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14