13134 - нераспределенная прибыль

13134 * 0.24 = 3152.2 - сумма налога на прибыль

13134 - 3152.2 = 9981.8 - чистая прибыль4. Задача

Хозяйственные операции за декабрь 2005 года:

1. Д43К40 - 29000

2. Д40К20 - 28400

3. Д40К90.1 - 600 (отклонение равно разнице кредитового и дебетового оборотов счета 40, так как в задаче ДО < КО возникает экономия)

4. Д62К90.1 - 23600

5. Д90.2К68 - 3600

6. Д90.2К43 - 10200

7. Д90.2К44 - 150

8. Д52К91.1 - 320

9. Д99К68 - 760

10. Д51К62 - 500

11. Д51К62 - 20100

12. А) Д08К98 - 20000

Д01К08 - 20000

Б) Д20К02 - 6500

Д98К91.1 - 6500

13. А) Д01.9К01.1 - 15000

Б) Д02К01.9 - 9500

Д91.2К01.9 - 5500

В) Д10К91.1 - 800

14. Д01К91.1 - 11800

15. А) Д04.9К04.1 - 1400

Б) Д05К04.9 - 800

Д91.2К04.9 - 600

В) Д62К91.1 - 1416

Г) Д91.2К68 - 216

16. Д66К51 - 7000

17. Д20К70 - 20000

18. Д20К69 - 5400 (ЕСН = 0,27*20000)

19. Д90.9К99 - 10250

20. Д91.9К99 - 14520

21. Д99К68 - 5944,8 (Налог на прибыль = 0,24*24770)

22. Д99К84 - 46525,2

23. Закрытие субсчетов к счету 90:

Д90.1К90.9 - 23600

Д90.9К90.2 - 9050

Закрытие субсчетов к счету 91:

Д91.1К91.9 - 20836

Д91.9К91.2 - 6316

Оборотная ведомость по синтетическим счетам и баланс на 01.01.06. составлен в приложении 1 и 2 соответственно.

Заключение:

В результате проведенного в работе исследования были получены следующие выводы:

Учет прибыли на предприятии ведется при помощи специальных счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки». По счету 90 отражаются операции по основной деятельности фирмы, по счету 91 операции, связанные с внереализационными доходами и расходами., а на счете 99 аккумулируются все прибыли и убытки предприятия за отчетный период. В конце отчетного периода посредством выявления сальдо 99 счета определяется финансовый результат деятельности фирмы за отчетный период. Если это прибыль, то уплачивается налог на прибыль, равный 24% и остается чистая прибыль, которая переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)». Если финансовый результат за отчетный период оказался убытком, то налог на прибыль не выплачивается, а сальдо счета 99 также переносится на счет 84.

На величину прибыли влияют:

- выбор способа начисления амортизации основных средств

- выбор метода оценки материалов

- определение способа начисления износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам при их отпуске в эксплуатацию

- порядок отнесения на себестоимость реализованной продукции отдельных видов расходов

- состав затрат, относимых непосредственно на себестоимость конкретного вида продукции

- способ распределения косвенных (накладных) расходов

Список использованной литературы:

1) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ;

2) Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.-М.: Проспект, 1998.

3) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н);

4) План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н

5) Положение по бухгалтерскому учету доходов «Доходы организации» ПБУ 9/99 Утверждено приказом министра РФ от 06.05.99 №32н;

6) Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н;

7) Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/39.Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 №43н.

8) «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. № 4н;

9) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций». Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10.08.95 г. №37;

10) Инструкция по заполнению унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения. Утверждена приказом Госкомстата от 17.11.97 г. №76 (в ред. от 25.05.98 г., от 08.12.98 г.);

11) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций (с последующими изменениями и дополнениями)» Инструкция ГНС РФ от 10.08.95 № 37;

12) «Методические рекомендации по отдельным вопросам налогообложения прибыли». Письмо ГНС РФ от 27 октября 1998 г. № ШС-6-02/768;

13) Бухгалтерский учет в организации: Учебное пособие/ Е. П. Козлов, -М.: Финансы и статистика 2004 г.;

14) Бухгалтерский учет / Н. П. Кондраков: Учебное пособие, -М.: Инфра-М, 2005 г.;

Приложение 1 Оборотная ведомость N 1

Страницы: 1, 2, 3, 4