1
ПЛАН:
1. Что такое страхование.
2. Основные термины и понятия.
3. Формы страхования.
4. Перестрахование.
5. Учет расчетных операций по договорам.
6. Учет страховых резервов.
7. Учет расходов на ведение дела и управление компанией.
8. Определение доходов и расходов для целей налогообложения.
9. Учет и формирование финансовых результатов.
10. Типовые проводки.
ЧТО ТАКОЕ СТРАХОВАНИЕ ?
Страхование -- это экономическая категория, система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов форми-рования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба, обуслов-ленного различными непредвиденными неблаго-приятными явлениями (рисками). Выражает функции формирования специализированного страхового фонда; возмещения ущерба; преду-преждения страхового случая.
Различают личное, имущественное страхо-вание и страхование ответственности. По форме проведения может быть акционерное, взаимное и государственное страхование. Осо-бую группу отношений составляет медицин-ское страхование.
Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредст-вом их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении стра-ховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обусловливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтроль-ных человеку (стихийных сил природы), во всяком случае не влекут чей-либо гражданско-правовой ответственности. В по-добной ситуации бывает невозможно взыскивать убытки с кого бы то ни было, и они "оседают" в имущественной сфере самого потерпевшего. Заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба. Страхование целесообразно только тогда, когда предусмотренные правоотношениями стра-хователя и страховщика страховые события (риски) вызывают значительную потребность в деньгах. Так, например, физическое лицо, у которого эта потребность возникает, как правило, не может покрыть ее из собственных средств без чувствительного ограничения своего жизненного уровня.
ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ:
Первая функция -- это формирование специализи-рованного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в доброволь-ном порядке. Государство, исходя из экономической и социальной обстановки, регулирует развитие страхового дела в стране.
Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений, имеет только сберегательное начало, то страхование через функ-цию формирования специализированного страхового фонда не-сет сберегательно -рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жиз-ни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия догово-ра. При имущественном страховании через функцию формиро-вания специализированного страхового фонда не только решает-ся проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возме-щения части или полной стоимости пострадавшего имущества.
Вторая функция страхования -- возмещение ущер-ба и личное материальное обеспечение граждан. Право на воз-мещение ущерба в имуществе имеют только физические и юри-дические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функ-цию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. По-рядок возмещения ущерба определяется страховыми компания-ми исходя из условий договоров страхования и регулируется го-сударством (лицензирование страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.
Третья функция страхования -- предупреждение страхового случая и минимизация ущерба -- предполагает ши-рокий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий не-счастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится пра-вовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях за-ключенного договора страхования и ориентированное на его бе-режное отношение к застрахованному имуществу. Меры стра-ховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд преду-предительных мероприятий.
Личное страхование трактуется как отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхова-ние подразделяется на страхование жизни и страхование от не-счастных случаев, сочетает рисковую и сберегательную функции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса.
Имущественное страхование трактуется как отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотно-шений выступает имущество в различных видах; его экономиче-ское назначение -- возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении. Страхователями вы-ступают не только собственники имущества, но и другие юриди-ческие и физические лица, несущие ответственность за его со-хранность.
ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ.
Страхователь -- физическое или юридическое лицо, уп-лачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая. Страхователь обладает опреде-ленным страховым интересом. Через страховой интерес реализуются конкретные отношения, в которые вступа-ет страхователь со страховщиком. Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может также называться полисодержателем.
Страховщик -- организация (юридическое лицо), прово-дящая страхование, принимающая на себя обязательство возмес-тить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда, В Рос-сийской Федерации страховщиками в настоящее время высту-пают акционерные страховые компании. В международной стра-ховой практике для обозначения страховщика также использует-ся термин андеррайтер. Страховщик вступает в конкретные от-ношения со страхователем. В своих действиях, формируя эти отношения, он руководствуется имеющимися у страхователя и в обществе в целом страховыми интересами.
Застрахованный -- физическое лицо, жизнь, здоровье и Трудоспособность которого выступают объектом страховой за-щиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу ко-торого заключен договор страхования. На практике застрахован-ный может быть одновременно страхователем, если уплачивает денежные (страховые) взносы самостоятельно.
Страховой интерес -- мера материальной заинтересован-ности физического или юридического лица в страховании. Но-сителями страхового интереса выступают страхователи и застра-хованные. Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховой интерес выражается в стоимости застра-хованного имущества. В личном страховании страховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы в случае со-бытий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интерес конкретизируется в страховой сумме.
Страховая сумма -- денежная сумма, на которую застра-хованы материальные ценности (в имущественном страховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании).
Объект страхования -- жизнь, здоровье, трудоспособность граждан -- в личном страховании; здания, сооружения, транс-портные средства, домашнее имущество и другие материальные ценности -- в имущественном страховании.
Страховой полис -- документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному). удостоверяет заключенный договор страхования и содержит все его условия.
Страховая оценка -- критерий оценки страхового риска. Характеризуется системой денежных измерителей объекта стра-хования, тесно увязанных с вероятностью наступления страхо-вого случая. В качестве страховой оценки могут быть использо-ваны действительная стоимость имущества или какой-либо иной критерий (заявленная стоимость, первоначальная стоимость и т.д.). В международной практике вместо термина "страховая оценка" применяется термин страховая стоимость.
Страховое обеспечение -- уровень страховой оценки по от-ношению к стоимости имущества, принятой для целей страхова-ния. В организации страхового обеспечения различают систему пропорциональной ответственности, предельной и систему пер-вого риска. Наиболее часто на практике используются система пропорциональной ответственности и система первого риска.
Система пропорциональной ответ-ственности -- организационная форма страхового обес-печения. Предусматривает выплату страхового возмещения в за-ранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта страхования. Например, если страховая сумма равна 80% оценки объекта страхования, то и страховое возмещение составит 80% ущерба. Оставшаяся часть ущерба (в данном примере 20%) оста-ется на риске страхователя. Указанная доля страхователя в покрытии ущерба называется ФРАНШИЗОЙ, или собственным удержанием страхователя.
Система предельной ответственно-сти -- организационная форма страхового обеспечения. Пре-дусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обу-словленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в свя-зи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
Система первого риска -- организацион-ная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
Страховой тариф, или брутто-стовка, -- нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обуслов-ленном временном интервале (сроке страхования).При опреде-лении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), напри-мер, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность и т.д. Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка и на-грузка.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
