№
Содержание операций
Д-т
К-т
1
При начислении подоходного налога с юридических лиц
851
631
При отсрочке платежей по подоходному налогу с юридических лиц
632
2
Оплата подоходного налога в установленные сроки
441
3
Закрытие счетов в конце года
571
4
Аннулирование временной разницы
Таблица 2
По индивидуальному подоходному налогу производят следующие хозяйственные операции:
Содержание операции
Удержание подоходного налога у источника выплат
681,682
639
Перечислены суммы подоходного налога в бюджет
Таблица 3
Доход индивидуального предпринимателя подлежит обложению по следующим ставкам:
Доход за квартал
Ставка
По 1500, 0 тыс. тенге
3% с суммы дохода
Свыше 1500 тыс. тенге по 3000 тыс. тенге
45,0 тыс. тенге+5% с суммы дохода, превышающей 1500,0 тыс. тенге
Свыше 3000,0 тыс. тенге
120,0 тыс. тенге+7% с суммы дохода, превышающей 3000,0 тыс. тенге
Доход юридического лица подлежит обложению по следующим ставкам:
По 1500,0 тыс. тенге
4% с суммы дохода
Свыше 1500,0 тыс. тенге по 4500 тыс. тенге
60,0 тыс. тенге +5% с суммы дохода, превышающей 1500,0 тыс. тенге
Свыше 4500 тыс. тенге по 6500 тыс. тенге
210,0 тыс. тенге +7% с суммы дохода превышающей 4500,0 тыс. тенге
Свыше 6500,0 тыс. тенге
350,0 тыс. тенге +9% с суммы дохода, превышающей 6500,0 тыс. тенге.
Таблица 4
По начислению и выплате дивидендов по простым и привилегированным акциям производят следующие бухгалтерские записи:
Начислены дивиденды по простым акциям за счет нераспределенного дохода
562,561
621
Начислены дивиденды по привилегированным акциям6
-за счет нераспределенного дохода
-за счет резервного капитала
551,552
622
Удержан подоходный налог у источника выплаты (15%):
-по простым акциям
-по привилегированным акциям
634, субсчет «Налог у источника выплаты»
Перечислен в бюджет подоходный налог, удержанный с суммы выплаченных дивидендов
5
Выплачены дивиденды, причитающиеся акционерам. Перечислено с расчетного счета и выдано из кассы:
-владельцам простых акций
-владельцам привилегированных акций
441,451
Таблица 5
По счетам с НДС производят следующие корреспонденции счетов:
Начислен НДС
НДС принят в зачет
Перечислена разница в бюджет
301
633
331
При возврате покупателям оплаченных ими товаров (работ, услуг):
-сумм ранее начисленного НДС
-оплата суммы НДС покупателем
687
Таблица 6
При начислении социального налога составляются следующие проводки:
Начислен социальный налог на ФОТ
811,821,903 и др.
635
Перечислен социальный налог в бюджет
Таблица 7
При начислении земельного налога составляются следующие проводки:
Начисление земельного налога
821
636
Оплата налога
Таблица 8
Ставки налога на транспортные средства:
Объект обложения
Размер налога (вМРП)
1. легковые автомобили с объемом двигателя (куб.см):
до 1 100 включительно
до 1 100 по 1 500
свыше 1 500 по 2 000
свыше 2 000 по 2 500
свыше 2 500 по 3 000
свыше 3 000 по 4 000
свыше 4 000
4,0
6,0
7,0
12,0
17,0
22,0
117,0
2. грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов)
до 1 тонны включительно
свыше 1тонны по 1,5 тонны
свыше 1,5 по 5 тонн
свыше 5 тонн
9,0
15,0
3. Автобусы
До 12 посадочных мест включительно
Свыше 12 по 25 посадочных мест
Свыше 25 посадочных мест
14,0
20,0
4. мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда,
мощность двигателя которых не более 55 кВт
Мотоциклы, мощность двигателя которых превышает 55кВт
1,0
10,0
5. Катера, суда, буксиры, биржы, яхты
До 160 включительно
Свыше по 160 по 500
Свыше 500 по 1 000
Свыше 1 000
18.0
32.0
55,0
6. летальные аппараты
4,0% от МРП с каждого киловатта мощности.
7. самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу
3,0
Таблица 9
При начислении налога на транспортные средства составляются следующие проводки:
Начисление налога на транспортные средства
638
Перечисление налога
Таблица 10
По расчетам с поставщиками и подрядчиками производят следующие хозяйственные операции:
Акцептованы счет -фактуры за полученные ТМЦ, за выполненные работы и оказанные услуги:
-на стоимость ТМЦ
-на сумму НДС, включительно в счет-фактуру
-на сумму товаров, поставленных покупателем в порядке бартерных сделок
- на сумму недостачи, выявленной при приемке
-зачтена сумма ранее оплаченных авансов
201-208
334
351,352
671
Зачтена сумма НДС по оплаченным счетам0фактурам,по которым получены и оприходованы материальные ценности, работы и услуги
Произведена оплата счетов-фактур поставщиков и подрядчиков:
-Оплачено с соответствующих счетов покупателя
-оплачены счета поставщиков за счет кредитов банков и вне банковских учреждений
421-423,
431,
441,
451
601-603
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
