Рефераты. Отчет о движении денежных средств: назначение, методика и техника составления

Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности - 14,48%, по финансовой - 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.

Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 87,57%, по инвестиционной деятельности - 12,43%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 7,33%, доля инвестиционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток финансовой деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. предприятие предоставило кредит другой организации.

Таблица 8.3

Структура поступления и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
	Отчетный год	Пред. год	Отчетный год	Пред. год
1	2	3	4	5
Приток денежных средств:
По текущей деятельности:	6264148	3437215	100	100
- средства, полученные от покупателей, заказчиков	2393386	2176613	38,21	63,32
- прочие поступления денежных средств	6204	9183	0,10	0,27
- перемещение денежных средств	3851624	1245894	61,49	36,25
- прочие доходы	12934	5525	0,21	0,16
По инвестиционной деятельности:	1061648	148880	100	100
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	426	24111	0,04	16,19
- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	876233	-	82,54	-
- полученные дивиденды	167823	94443	15,81	63,44
- полученные проценты	15995	27445	1,51	18,43
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	1171	2881	0,11	1,94
По финансовой деятельности:	5330	35701	100	100
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	5330	35701	100	100
Отток денежных средств:
По текущей деятельности:	6404287	3639395	100	100
Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	628595	517485	9,82	14,22
- на оплату труда	255686	329243	3,99	9,05
- на выплату дивидендов, процентов	499000	26903	7,79	0,74
- на расчеты по налогам и сборам	737123	664558	11,51	18,26
- перемещение денежных средств	4256944	1985331	66,47	54,55
- на прочие расходы	16946	61928	0,26	1,70
- прочее выбытие денежных средств	9993	53947	0,16	1,48

Продолжение таблицы 8.3

1	2	3	4	5
По инвестиционной деятельности:	908732	195293	100	100
- приобретение дочерних организаций	23928	18775	2,63	9,61
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	17801	-	1,96	-
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	796414	136599	87,64	69,95
- займы, предоставленные другим организациям	70589	39919	7,77	20,44
По финансовой деятельности:	-	470	-	100
- погашение займов и кредитов (без процентов)	-	470	-	100

Основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в связи с перемещением денежных средств (61,49%) и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков (38,21%). Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (63,32%), а меньшую - перемещение денежных средств (36,25%). Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (82,54%), тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды - 15,81% против 63,44% в предыдущем году. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.

Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств - 66,47% в отчетном году и 54,55% в предыдущем году, также значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам - 11,51% в отчетном году и 18,26% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг и сырья в отчетном году - 9,82% против 14,22% в предыдущем. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном (87,64%), так и предыдущем периодах (69,95%). Весь отток средств по финансовой деятельности представлен погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде.

Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств.

2.2. Анализ движения денежных средств косвенным методом

По данным организации, сумма начисленной за анализируемый период амортизации основных средств и нематериальных активов составила 46487 руб. (данные из формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Поэтому для того чтобы рассчитать полную сумму чистого денежного потока от операционной деятельности, к чистой прибыли 1034504 руб. следует прибавить сумму начисленной амортизации. Также из пояснительной записки к годовому бухгалтерскому балансу известна сумма прибыли от продажи основных средств: 1057361 руб., которая будет вычитаться из суммы чистой прибыли.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6