Главная: Рефераты

Рефераты. Бухгалтерский учёт и расчёт налогов, поступающих в бюджет

Приложение № 9

Таблица «Структура прибыли ООО «Регионтралснаб» 2000 -2001г.»

Показатели

Отчетный период

Базовый период

Отклонения (+, -)

1

2

3

4

Прибыль (убыток) - всего, %

в том числе

100

100

-

а) прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб

4

40

-36

б) от финансовых операций, тыс. руб

-

-

-

в) от прочей реализации, тыс. руб

-

-

-

г) от ФХД, тыс. руб

3

30

-27

д) от внереализационных операций, тыс. руб

-

1

-1

е) чистая прибыль, тыс. руб

2

22

-20

ж) нераспределенная прибыль,

тыс. руб

2

22

-20

Приложение № 10

Таблица «Анализ прибыли по факторам ООО «Регионтралснаб»

2000-2001г»

тыс. руб.

Показатели

По базису

По базису на фактически реализованную продукцию

Фактичес-кие данные по отчету

Фактические данные с корректиров-кой на изменение цен

1

2

3

4

5

Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг

666

280,5

288

280,5

Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

626

264,84

284

266,5

Прибыль (убыток) от реализации

40

-

4

-

Приложение № 11

Таблица «Сводка влияния факторов на отклонение прибыли от реализации продукции ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г.»

Показатели

тыс. руб.

1

2

Отклонение прибыли - всего

в том числе за счет

-36

а) изменения отпускных цен на продукцию

7,4

б) изменения цен на материалы и тарифов

-17,5

в) нарушений хозяйственной дисциплины

-

г) изменения объема реализации продукции

-23,08

д) изменения структуры продукции

-0,04

е) снижения уровня затрат (режима экономии)

-1,66

ж) изменения структуры затрат

- 0,668

Приложение № 12

Таблица «Анализ состава налогов предприятия «Регионтралснаб»

2000-2001г»

Вид налога

Сумма

в руб.

Структура

в %

Прошлый

Отчетный

Прошлый

Отчетный

1

2

3

4

5

Налог на имущество

972

880

4,4

29,3

Налог на прибыль

8840

341

40,2

11,4

Прочие налоги и сборы (налог на милицию)

113

108

0,5

3,6

Итого:

9925

1329

100

100

в % к балансу

45

44,3

Приложение № 13

Таблица «Анализ налога на добавленную стоимость предприятия «Регионтралснаб» 2000-2001г»

Вид налога

Сумма

в руб.

Прошлый

Отчетный

Отклонение +; -

1

2

3

4

НДС

7396

5148

-2248

Таблица «Анализ налога на пользователей автомобильных дорог ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»

Вид налога

Сумма

в руб.

Струк-тура

в %

Прошлый

Отчетный

Прош-лый

Отчет-ный

1

2

3

4

5

Анализ налога на пользователей автомобильных дорог:

производство

торговля

16647(ставка 2,5%)

-

1147(ставка 1%)

264 (ставка 1%)

100

-

81,29

18,71

Приложение № 14

Таблица «Анализ налога на доходы физических лиц

ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»

Вид налога

Сумма

в руб.

Прошлый

Отчетный

Отклонение +; -

1

2

3

4

Подоходный налог

13005(ставка 12%)

3271(ставка 13%)

-9734

Приложение № 15

Отчет об итогах аудиторской проверки расчетов с бюджетом

ООО «Регионтралснаб».

На основании договора об оказании аудиторских услуг б/н, независимой аудиторской фирмой « Тантал », имеющей лицензию № 523, выданную Центральным банком Российской Федерации, была выполнена проверка расчётов с бюджетом и бюджетными фондами ООО «Регионтралснаб» в период с 01 января 2001г. по 01 октября 2001г.

Аудит проводился в соответствии с международной практикой и заключался в проверке расчетов по уплате в бюджетные фонды Российской Федерации.

Аудиторской фирмой были проверены: отчисления по налогам на имущество предприятия, прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, отчисления в дорожные фонды, налога на доходы физических лиц и отчисления по единому социальному налогу.

Аудитору были предъявлены для проверки следующие документы: платежные поручения и расчетно - платежные ведомости за проверяющий период, формы бухгалтерского отчета №1 и №2. Налоговые и индивидуальные карточки учета.

В ходе проведения данной проверки было определено, что во всех отчислениях правильно определен объект налогообложения и правильно определена ставка налога. Сумма изымаемого налога была подсчитана правильно.

Однако были выявлены некоторые ошибки.

У рабочего Коваленко О.В. неправильно указана сумма налога на доходы физических лиц, хотя подсчитана она верно. И в связи с этим по некоторым налогам неправильно у него взималась неверная сумма налога. Так при расчете с ПФРФ 136939 руб. вместо 136936 руб.

Неверно указана корреспонденция счетов при расчете налога на прибыль. Вместо отнесения суммы налога в дебет счета 99/1 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль», это сделано в дебет счета 99 «Прибыли и убытки», и сумма налога записана в кредит счета 68 «Расчеты с бюджетом», без указания субсчета для данного вида платежа.

В связи с проведенной проверкой аудитор предлагает следующие рекомендации , которые следует выполнить в ближайшее время :

Заново пересчитать заработную плату и все изымаемые налоги со всех рабочих , в частности с рабочего Коваленко О.В.

Восстановить заново всю корреспонденцию по указанным налогам.

При выполнении данных аудитором рекомендаций в дальнейшем предприятие может избежать штрафов со стороны налоговой полиции.

Директор фирмы ” Тантал ”____________ «_____»___________2002г

Аудитор _________________ «______»______________2002г

Array

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.