Факторный анализ отгрузки продукции проведем на основании следующей факторной модели аддитивного типа при помощи способа абсолютных разниц:
ОТГ = ОГПн + ВП - ОГПк
ДОТГогпн = ДОГПн = + 1062 (млн. руб.)
ДОТГВП = ДВП = + 509 (млн. руб.)
ДОТГогпк = - ДОГПк = - 209 (млн. руб.)
ДОТГ = ДОТГогпн + ДОТГВП + ДОТГогпк = 1062 + 509 - 209 = + 1362 (млн. руб.)
ДРПОТн = ДОТн = + 300 (млн. руб.)
ДРПОТ = ДОТГ = + 1362 (млн. руб.)
ДРПОТк = - ДОТк = - 1338 (млн. руб.)
ДРП = 300 + 1362 - 1338 = + 324 (млн. руб.).
Таким образом, в результате проведенного факторного анализа можно отметить следующее: наибольшее влияние на изменение отгрузки продукции оказало увеличение объема выпущенной продукции на 509 млн. руб. и увеличение остатков готовой продукции на начало года на 1062 млн. руб. В то же время отрицательное влияние на увеличение отгрузки оказало увеличение остатков готовой продукции на конец года на 209 млн. руб. Отсюда общее изменение отгрузки продукции составило + 1362 млн. руб. В свою очередь на объем реализованной продукции наибольшее влияние оказало увеличение остатков отгруженной продукции на начало года на 300 млн. руб. и увеличение объема отгруженной продукции на 1362 млн. руб. Отсюда общее изменение объема реализованной продукции составило + 324 млн. руб.
Таблица 3.4 Анализ факторов изменения объёмов реализации в 2004 - 2005гг. (тыс. руб.)
№
п/п
Показатели
2004г.
2005г.
Отклонение
1
2
3
4
5
Остаток продукции на начало года ОГПн
3015
3562
+ 547
Выпуск товарной продукции ВП
15190
17009
+ 1819
Остаток продукции на конец года ОГПк
2415
1309
- 1106
Отгрузка продукции ОТГ
15790
19262
+ 3472
Остаток отгруженных товаров на начало года ОТн
2565
1304
- 1261
6
Остаток отгруженных товаров на конец года ОТк
4674
2442
- 2232
7
Реализация продукции РП
13681
18124
+ 4443
ДОТГогпн = ДОГПн = +547 (млн. руб.)
ДОТГВП = ДВП = + 1819 (млн. руб.)
ДОТГогпк = - ДОГПк = + 1106 (млн. руб.)
ДОТГ = ДОТГогпн + ДОТГВП + ДОТГогпк = 547 + 1819 + 1106 = + 3472 (млн. руб.)
ДРПОТн = ДОТн = - 1261 (млн. руб.)
ДРПОТ = ДОТ = + 3472 (млн. руб.)
ДРПОТк = - ОТк = + 2232 (млн. руб.)
ДРП = 3472 + 2232 - 1261 = + 4443 (млн. руб.)
Таким образом, в результате проведенного факторного анализа можно отметить следующее: наибольшее влияние на изменение отгрузки продукции оказало увеличение объема выпущенной продукции на 1819 млн. руб. и увеличение остатков готовой продукции на начало года на 547 млн. руб. и на конец года на 1106 млн. руб. Отсюда общее изменение отгрузки продукции составило + 3472 млн. руб. В свою очередь на объем реализованной продукции наибольшее влияние оказало уменьшение остатков отгруженной продукции на конец года на 2232 млн. руб. и увеличение объема отгруженной продукции на 3472 млн. руб. Отсюда общее изменение объема реализованной продукции составило + 4443 млн. руб.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Таблица 3.5 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции на ОАО «Дрожжевой комбинат» за январь 2005 г., млн. руб.
Потребитель
План поставки по договору
Фактически отгружено
Недопоставка продукции
Зачетный объем в пределах плана
ОАО «Невель»
416
-
ООО «Полесье»
8,496
8,463
- 0,033
КПУП «Лепельское МСР»
3,362
ООО «Серебрянка»
8,088
7,495
- 0,593
ИП Каянович С.С.
4,366
4,012
- 0,354
Итого
440,312
439,332
- 0,98
Отчетные периоды
Производство продукции для заключения договоров по плану
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам
Выполнение договор обязательств по поставкам продукции, %
за отчет. месяц
за период с нач. года
8
Январь
770200
0
100,00
Февраль
778310
1548510
Март
786500
2335010
112,34
99,986
Апрель
792100
3127110
99,996
Май
797410
3924520
98,54
210,88
99,988
99,995
Июнь
799530
4724050
Июль
801700
5525750
Август
803210
6328960
58,62
269,5
99,993
9
Сентябрь
808232
7137192
42,678
312,178
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9