Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. По данным баланса определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы, сигнализируя о недостатках в работе и финансовом состоянии. На основе данных баланса, разрабатываются мероприятия по их устранению, контролируется правильность использования активов по целевому назначению. Баланс дает законченное и целостное представление не только о финансовом состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.
2. Отчет о движении денежных средств
Условие задачи:
По состоянию на 31 декабря 2005 года ООО "Агродар" имел остатки наличных средств в кассе - 15000 руб., безналичных средств в банке - 100 000 руб. Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет ООО "Агродар" в течение 2006 года, составила 1 000 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Кроме того, в 2006 году на расчетный счет организации, поступили авансовые платежи от покупателей на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Также были возвращены в кассу неиспользованные остатки подотчетными лицами, раннее выданные на покупку инвентаря, в сумме 2 000 руб. В 2006 году ООО "Агродар" перечислил на расчетные счета поставщиков 1 000 000 руб., и выдал из кассы организации наличные, в сумме 5 000 руб., для оплаты оказанных поставщиками услуг. ООО «Агродар» выдал сотрудникам организации заработную плату в размере 100 000 руб. «Агродар» уплатил налог на имущество в размере 2 000 руб, транспортный налог - 4 000 руб., госпошлину - 1000 руб., взносы в Пенсионный фонд РФ и ФСС составили 8 000 руб. Были выданы авансы подотчетным лицам, на общую сумму 5 000 руб. ООО «Агродар» в 2006 году реализовала 2 подержанных автомобиля, на общую сумму 200 000 руб. Продала акции «Газпром» и «Сургутнефтегаз», на общую сумму 690 000 руб. До продажи этих акций, «Агродар» получил в 2006 году дивиденды на сумму 47 000 руб. В 2006 г. было принято решение о приобретении нового автомобиля для руководителя предприятия, по цене 500 000 руб. «Агродар» приобрел в инвестиционной компании пакет акций «АвтоВаз», на общую сумму 45 000 руб. Оплатил нотариальные услуги по оформлению купли-продажи автомобиля на сумму 5 000 руб. В марте 2006 г. ООО «Агродар» получил от ОАО «Чувашагропромстрой» беспроцентный заем в размере 500 000 руб., а в августе месяце 2006 г. этот заем вернул.
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
за
20
06
г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
0710004
Дата (год, месяц, число)
2007
01
15
Организация
ООО «АГРОДАР»
по ОКПО
358879
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
2127403667
Вид деятельности
производство
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385
Показатель
За отчетный год
За аналогичный период преды- дущего года (2005г.)
наименование
код
1
2
3
4
Остаток денежных средств на начало отчетного года
115
75
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
1500
1700
-
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
150
(1005)
(900)
на оплату труда
160
(100)
(160)
на выплату дивидендов, процентов
170
на расчеты по налогам и сборам
180
(285)
(600)
на прочие расходы
(5)
(6)
Чистые денежные средства от текущей деятельности
107
35
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
210
200
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
220
690
Полученные дивиденды
230
47
5
Полученные проценты
240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
250
Приобретение дочерних организаций
280
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
290
(500)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
300
(50)
Займы, предоставленные другим организациям
310
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
340
387
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
500
350
Погашение займов и кредитов (без процентов)
(350)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
0
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
494
40
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
609
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Руководи-тель
А.Ю. Афанасьев
Главный
Г.А. Михайлова
(подпись)
(расшифровка подписи)
бухгалтер
«
»
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г., № 129-ФЗ
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
3. Анализ финансовой отчетности. Под редакцией Ефимовой О.В., Мельник М.В., 2-ое изд., испр. и доп. - М.: Издательство «Омега - Л, 2006. - 408 с.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Под редакцией Кутер М.Н., Улановой И.Н., 2-ое издание испр. и доп. - М.: «Финансы и статистика», 2006. - 256 с.
5. Годовой отчет - 2008. Под общей редакцией В.И. Мещерякова, - М.: «Бератор», 2009. - 608 с.
6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие для вузов, - «Инфра - М», 2008. - 279 с.
Страницы: 1, 2
