Строка 690 «Итого по разделу V» - сумма строк 610 «Кредиты и займы», 620 «Кредиторская задолженность», 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов», 660 «Прочие краткосрочные обязательства».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение данной работы можно сделать следующие выводы:
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:
а) бухгалтерского баланса (форма№1);
б) отчета о прибылях и убытках (форма№2);
в) отчета об изменениях капитала (форма№3);
г) отчета о движении денежных средств (форма№4);
д) приложения к бухгалтерскому балансу (форма№5);
е) отчета о целевом использовании полученных средств (форма№6) - для некоммерческих организаций;
ж) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
з) пояснительной записки.
По своей структуре баланс имеет две основные части: актив и пассив.
В разделе «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. В Бухгалтерском балансе сумма задолженности организации по полученным кредитам и займам отражается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.
Строки пятого раздела баланса составляются на основе данных об остатках по счетам бухгалтерского учета.
ПРАКТИЧЕСКА ЧАСТЬ
Составить сальдовую оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе исходных данных ООО «Фортуна» на 01.03.08:
Остатки по счетам
Номер счета
Остатки на 01.03.2008 г.
ДТ
КТ
01
380000
02
50014
04
1950
05
350
10
41042
20
20800
43
18000
45
4500
50
100
51
20928
57.1
60
9000
60.1
66
21986
66.1
67
8000
67.1
69
900
69.1
70
10014
75
14014
75.1
80
356042
84
25028
90.1
180000
90.2
110000
90.3
30000
90.9
40000
91.1
14500
91.2
17500
91.9
3000
99
20000
Итого
501334
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
Содержание хозяйственной операции
Дт
Кт
Сумма, руб.
1
Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в счет оплаты вклада в уставный капитал
07
2
Оборудование передано в монтаж
08
3
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию
314
4
Получены средства для выплаты заработной платы
5
Выдана из кассы заработная плата
6
Поступили материалы от поставщиков (в т. ч. НДС)
12500
7
Выделен НДС
19.3
2500
8
Списан НДС на расчеты с бюджетом
68.2
9
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту
7014
Переданы материалы для монтажных работ
264
11
Начислена зарплата за монтажные работы
1000
12
Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%):
в фонд социального страхования
в фонд страхования от несчастных случаев
69.11
13
Оборудование введено в эксплуатацию в полном объеме
15638
14
Отпущены со склада в производство материалы
20014
15
Оприходована из производства готовая продукция
31776
16
Отгружена со склада готовая продукция покупателям
35152
17
Получены безвозмездно материалы
98.2
1014
18
Зачтены, как доходы безвозмездно полученные материалы
514
Сумма, д.е.
19
Зачислен долгосрочный кредит
100014
поставщикам
13014
21
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту
22
Начислены проценты за пользованием краткосрочным кредитом
66.2
1514
23
Реализована покупателям продукция (в том числе НДС)
62.1
48000
24
Выделен НДС с реализованной продукции
25
С баланса списана себестоимость реализованной продукции
34314
26
Начислена премия работникам из прибыли текущего года
2014
27
Начислена зарплата работникам организации
28
29
Удержан подоходный налог с зарплаты
68.1
30
Выданы авансы поставщикам
60.2
31
Поступила выручка от реализации продукции
32
Получено в кассу с расчетного счета
500
33
Инкассатор сдал деньги в банк
130
34
При поступлении выписки банка списываются переводы в пути
35
Отправлен почтовый перевод в оплату за товары
120
36
Получены товары
41
37
Начислен износ основных средств
25014
38
Начислен износ НМА
214
39
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат
40
Начислен налог на прибыль
68.4
1124.64
518252.64
Страницы: 1, 2, 3, 4
