3
Примечание:
Согласно учредительным документам 50% полученной чистой прибыли предприятия распределяется между учредителями равными долями.
Косвенные затраты распределяются согласно учетной политике.
Контрольное задание:
Отразить в бухгалтерских счетах хозяйственные операции.
По результатам хозяйственной деятельности составить бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Выполнить необходимые расчеты.
Дать оценку финансового положения.
Привести выписку из учетной политики.
Разработать рабочий план счетов.
· Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, от 1 января 2002 г., утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94 г.
· Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»;
· Положение о бухгалтерском учете «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60г;
· Положение о составе затрат, утвержденное постановлением правительства РФ от 05.08.92 №552 (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением Правительства РФ);
· Приказ Минфина России от 28.06.2000 N 60г. "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций";
· Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
И т.д.
В ООО «Сигнал» были принята следующая учетная политика:
Вести бухгалтерский учет ООО «Сигнал» на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.;
Применять рабочий план счетов организации согласно Приложению 5.
Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом исходя из первоначальной стоимости путем применения норм амортизации, указанных в Постановлении Совмина СССР от 22.10.90 № 1072 “О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР”.
Для группировки затрат на производство и формирование производственного результата использовать традиционный калькуляционный вариант учета затрат.
Стоимость готовой продукции отражать в учете по фактической (полной) производственной себестоимости.
Выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определять по мере ее оплаты (при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу).
Финансовый результат от реализации продукции определять по той части отгруженной продукции, по которой поступила денежная или натуральная выручка.
Для равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства отчетного года создавать резерв на предстоящую оплату отпусков в размере 10% от заработной платы.
Учет затрат в организации осуществлять в разрезе заказов.
Косвенные затраты организации распределять между объектами производства (учета) пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Себестоимость единицы продукции рассчитывать путем прямого деления затрат на количество продукции в натуральном выражении.
Чистую прибыль предприятия распределять согласно учредительным документам (50% полученной чистой прибыли предприятия распределяется между учредителями равными долями).
№
Дебет
Кредит
Сумма
Содержание проводки
Примечание
1
2
4
5
6
Формирование уставного капитала
1 учредитель
2 учредитель
3 учредитель
4 учредитель
80,000.00
Итого
Получен кредит в банке
См. Расчет по кредиту банка
Оплата уставного капитала
Вклад в УК (материалы)
Вклад в уставный капитал (основное средство)
Ввод в эксплуатацию ОС
7
Отпуск материалов в производство
На Заказ 1
8
На Заказ 2
9
На Заказ 3
10
Начислена амортизация ОС
11
Получена счет-фактура за услуги связи
НДС полученный
12
Оплата за услуги связи
НДС к возмещению из бюджета
13
Начислена зарплата
Заказ 1
Заказ 2
Заказ 3
Прочие
14
Удержан подоходный налог (13%)
См. Расчетную ведомость по з/п
К выдаче (25000-3250 =21750 руб.)
15
ФСС
(ЕСН 35,6%)
ПФ
ФФОМС
ТФОМС
16
Итого:
17
18
19
Перечислен подоходный налог бюджету
20
Перечислен ЕСН
21
Получены из банка средства на з/п
22
Выплачена з/п из кассы
23
Резерв на оплату отпусков работников
25,000.00*10%+
25,000.00*10%*35,6%=3390 руб./мес. (с учетом ЕСН)
24
Начислены проценты по кредиту за месяц
По нормам
Сверх норм
25
Отнесение процентов на финансовый результат
26
Перечислены проценты за кредит
27
Списаны косвенные расходы по заказу 1
См. Расчет себестоимости готовых изделий
28
Списаны косвенные расходы по заказу 2
29
Списаны косвенные расходы по заказу 3
30
Сдан на склад готовой продукции заказ 3 (8 штук)
31
Отражена реализация
Фактическая себестоимость 6 штук готовой продукции
НДС по отгруженной, но неоплаченной продукции
Определен результат по отгруженной продукции, но для целей налогообложения не учитывается
Поступила оплата
Начислен НДС бюджету
Учтен финансовый результат для целей налогообложения
32
Выручка сдана в банк
33
Перечислен НДС бюджету
34
Начислен Налог на прибыль (35%)
35
Перечислен налог на прибыль бюджету
36
Нераспределенная прибыль
37
Начислены дивиденды
1 учредителю
2 учредителю
3 учредителю
4 учредителю
38
Перечислены дивиденды
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7