Уставный капитал, объявленный учредителями, составил 200 000 руб.
На момент регистрации предприятия уставный капитал сформирован полностью. Учредителями внесены денежные средства в сумме 15 000 руб., компьютер стоимостью 35 000 руб., ценные бумаги на сумму 26000 руб., офисная мебель стоимостью 78 000 руб., материалы стоимостью 36000 руб., а также оплачены организационные расходы па сумму 10 000 руб.
составить журнал регистрации хозяйственных операций, связанных с формированием уставного капитала;
Образован уставный капитал Д 75 К 80 - 200 000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций.
Составить бухгалтерскую отчетность коммерческого предприятия ОАО "Амазонит" в составе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
1. открыть журнал регистрации хозяйственных операций за 2006 год. Для составления бухгалтерских записей воспользоваться Планом счетов (приложение 1);
2. открыть схемы счетов (приложение 2). Подсчитать дебетовые и
кредитовые обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года;
3. составить оборотно-сальдовую ведомость за 2006 год (приложение 3);
4. составить бухгалтерский баланс на 31.12.2006 г., используя при этом типовую форму (приложение № 4);
5. составить отчет о прибылях и убытках за 2006 г., используя типовую форму
6. расшифровать прочие доходы и расходы (операционные, внереализационные и чрезвычайные).
Исходные данные для выполнения задания 1 приведены в таблице 1 и 2.
Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2006 г.
Таблица 2. Хозяйственные операции, имеющие место в течение 2006 г.
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
1
|
Списаны в основное производство материалы
|
115 000
|
|
|
2
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
250 000
|
|
|
3
|
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из оплаты труда (13%)
|
?
|
|
|
4
|
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в федеральный бюджет (20% от ФОТ рабочих)
|
?
|
|
|
5
|
Начислен ЕСН в пенсионный фонд (14% от ФОТ рабочих), уменьшающий ЕСН в федеральный бюджет)
|
?
|
|
|
6
|
Начислен ЕСН в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования (6% от ФОТ рабочих)
|
?
|
|
|
7
|
Начислена амортизация основных средств основного производства
|
70 000
|
|
|
8
|
Акцептован счет фактура за размещение рекламы выпускаемой продукции (без НДС)
|
20 000
|
|
|
9
|
Отражен НДС со стоимостью рекламы (18%)
|
?
|
|
|
10
|
Списаны материалы на упаковку готовой продукций
|
7 000
|
|
|
11
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу
|
180 000
|
|
|
12
|
Удержан НДФЛ из оплаты труда (13%)
|
?
|
|
|
13
|
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в федеральный бюджет (20% от ФОТ управленческого персонала)
|
?
|
|
|
14
|
Начислен ЕСН в пенсионный фонд (14% от ФОТ управленческого персонала)
|
?
|
|
|
15
|
Начислен ЕСН в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования (6% от ФОТ управленческого персонала)
|
?
|
|
|
16
|
Начислена амортизация основных средств заводоуправления ,;
|
22 700
|
|
|
17
|
Акцептован счет фактура за проведение обязательной аудиторской проверки (без НДС)
|
100 000
|
|
|
18
|
Отражен НДС со стоимости аудиторской проверки (18%)
|
- ?
|
|
|
19
|
Акцептован счет-фактура за оказание коммунальных услуг (без НДС) по:
|
30 000
|
|
|
* цеху
|
|
|
|
* заводоуправлению
|
14 000
|
|
|
20
|
Отражен НДС со стоимости коммунальных услуг по:
|
|
|
|
* цеху
|
?
|
|
|
* заводоуправлению
|
?
|
|
|
21
|
Оприходована готовая продукция на склад из основного производства по фактической производственной себестоимости (сокращенной). НЗП отсутствует
|
?
|
|
|
22
|
С расчетного счета оплачен счет фактура аудиторской фирмы
|
?
|
|
|
23
|
С расчетного счета оплачен счет-фактура поставщика за материалы -
|
20 000
|
|
|
24
|
С расчетного счета перечислена задолженность по НДФЛ по состоянию на 01.01.2006 г.
|
35 000
|
|
|
25
|
С расчетного счета погашена полностью задолженность перед органами социального страхования и обеспечения, числящаяся по состоянию на 01.01.2006 г.
|
?
|
|
|
26
|
С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выдачи заработной платы за прошлый месяц
|
?
|
|
|
27
|
Из кассы выдана заработная плата за прошлый месяц полностью
|
?
|
|
|
28
|
С расчетного счета погашен частично краткосрочный банковский кредит
|
50 000
|
|
|
29
|
Начислены проценты за пользование краткосрочным банковским кредитом
|
13 500
|
|
|
30
|
С расчетного счета перечислены проценты за пользование краткосрочным банковским кредитом
|
?
|
|
|
31
|
На расчетный счет зачислены дивиденды
|
68 000
|
|
|
32
|
С расчетного счета полностью оплачены коммунальные услуги за текущий месяц
|
?
|
|
|
33
|
Увеличен уставный капитал за счет дополнительных взносов учредителей
|
150 000
|
|
|
34
|
На расчетный счет внесены взносы учредителей
|
?
|
|
|
35
|
С расчетного счета оплачены услуги производственного характера
|
56 780
|
|
|
36
|
Начислен резервный фонд за счет нераспределенной прибыли прошлого года
|
10 000
|
|
|
37
|
Начислены дивиденды учредителям (юридическим лицам) за счет нераспределенной прибыли прошлого года
|
25 000
|
|
|
38
|
Удержан налог на доходы с суммы начисленных дивидендов
|
?
|
|
|
39
|
Перечислен налог на доходы в бюджет с суммы дивидендов
|
?
|
|
|
40
|
С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям
|
?
|
|
|
41
|
Предъявлен счет-фактура покупателю за отгруженную
продукцию
|
1 180 000
|
|
|
42 43
|
Начислен НДС со стоимости готовой продукции
|
?
|
|
|
Списана готовая продукция по фактической производственной '' себестоимости (сокращенной)
|
550 000
|
|
|
44
|
Списаны коммерческие расходы (полностью)
|
?
|
|
|
|
|
|
|
45
|
Списаны управленческие расходы(полностью)
|
?
|
|
|
46
|
Предъявлен счет-фактура за материалы, проданные сторонней организации
|
8 260
|
|
|
47
|
Начислен НДС со стоимости материалов (18%)
|
?
|
|
|
48
|
Списаны материалы, отгруженные покупателю, по фактической себестоимости
|
5 000
|
|
|
49
|
Оплачены услуги банка за ведение операций по расчетному счету
|
4 800
|
|
|
50
|
Начислен налог на имущество организаций
|
15 000
|
|
|
51
|
Списана задолженность поставщику по истечении срока исковой давности
|
10 000
|
|
|
52
|
Оказана благотворительная помощь детскому дому
|
7 500
|
|
|
53
|
Выявлены излишки денег в кассе предприятия
|
1 000
|
|
|
54
|
Списаны товары, сгоревшие во время пожара на складе
|
1 200
|
|
|
55
|
Определена прибыль от продаж
|
?
|
|
|
56
|
Определено сальдо прочих доходов и расходов
|
?
|
|
|
57
|
Начислен налог на прибыль при условии, что прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета совпадают
|
?
|
|
|
58
|
31.12.2006 г. Произошла реформация бухгалтерского баланса, Закрыт счет 99 "Прибыли и убытки"
|
?
|
|
|
31.12.2006 г. Закрыты счета:
|
?
|
|
|
90/1
|
?
|
|
|
59
|
90/2
|
?
|
|
|
90/3
|
?
|
|
|
91 /1
|
?
|
|
|
91 /2
|
?
|
|
|
