Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов и представляют собой поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Предприятие оплачивает платежными поручениями товары, работы, услуги, перечисляет налоги и другие платежи.

Платежные поручения в банк подаются на бланке установленной формы и действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежные поручения принимаются банком только в том случае, когда на расчетном счете предприятия хватает денежных средств для их оплаты.

При оформлении платежного поручения следует учитывать некоторые моменты, без которых платежное поручение в обработку банком принято не будет:

- В графах плательщик и получатель обязательно указывается ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика), который был присвоен зарегистрированному на территории России предприятию Государственной налоговой инспекцией Российской Федерации;

- Сумма пишется прописью с большой буквы, и после слова рублей обязательно указываются цифрами копейки;

- Обязательно цифрами выделяется НДС (налог на добавленную стоимость), если же товар не облагается НДС, то указывается: НДС не облагается;

- В основание платежного поручения обязательно указывается за что производится оплата (за товар, за услуги или за работы). Также указывается номер и дата составления счета или заключения договора, в соответствии с которым осуществляется оплата;

- Указывается, что представляет собой платеж: предоплату или оплату. Если же оплата происходит за аренду помещения или за услуги связи и т.п. обязательно указывается, за какой период идет оплата (месяц, промежуток между ними).

Предприятие ежедневно получает от Сочинского Филиала ОАО АКБ Уралсиб-юг Банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету.

Обрабатывая выписки, бухгалтер учитывает одну особенность и записывает зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание - по кредиту.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений.

В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерии предприятия задолженность списывается.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается, подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета.

Необходимо отметить, что проверка и обработка выписок производится в день их поступления.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия ООО "Насанна" ведет на счете 51 "Расчетный счет".

Это активный счет, по дебету которого записываются: остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 "Расчетный счет" служит журнал-ордер по счету 51 "Расчетный счет" (1С-"Бухгалтерия").

Основанием для заполнения этого регистра являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета ООО "Насанна".

Обороты по дебету отражаются в ведомости по счету 51 "Расчетный счет" (1С-"Бухгалтерия").

Основанием для заполнения этой ведомости, как и журнала-ордера по счету 51 "Расчетный счет" служат также проверенные и обработанные выписки.

Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

Как в журнале-ордере, так и в ведомости на счете 51 "Расчетный счет" суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51.

Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет работнику бухгалтерии:

- анализировать, источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия;

- контролировать целевое использование средств, пополнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

Вывод:

ООО "Насанна" учет безналичных форм расчетов ведет в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено Центробанком РСФСР 9 июля 1992 года №14 и Гражданским кодексом РФ). У предприятия есть свой расчетный счет в Сочинском Филиале ОАО АКБ Уралсиб-юг Банк, который оно открыло 29 октября 1998. Текущих, валютных и специальных счетов ООО "Насанна" не имеет. Аккредитивами - не пользуется. Учет и движение денежных средств по расчетному счету, как и по кассе полностью автоматизирован.

Заключение

Отрасль общественного питания имеет сложную технологическую цепочку, требующую тщательного учета сырья и товаров, поступающих и отпускаемых со склада, учета сырья и товаров, получаемых и реализуемых в производствах и постоянного контроля над правильностью ведения учета.

Важно на стадии формирования учетной политики предприятия выбрать и обосновать такие способы ведения бухгалтерского учета, применение которых создает возможность формирования полной и достоверной информации об имущественном и финансовом положении предприятия общественного питания.

Учет затрат включаемых в издержки обращения и производства предприятий торговли и общественного питания должен обеспечить своевременное, полное и достоверное отражение фактических расходов, а также контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

В настоящее время ресторанный бизнес развивается достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью в народе, т.к это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с семьей, друзьями и т.п.

Выводы и рекомендации

В качестве дополнительного стимулирования персонала в кафе "Морское" предлагается ввести компенсационный пакет.

Термин "компенсационный пакет" объединяет все виды вознаграждений и льгот, получаемых работником от компании. Разработка различных компенсационных пакетов для всех выделенных в компании категорий работников выступает как одна из важнейших стратегических задач управления человеческими ресурсами.

Состав компенсационного пакета должен, прежде всего, удовлетворять потребности сотрудников и быть сбалансированным. Прежде, чем включать в компенсационный пакет тот или иной вид вознаграждения, необходимо тщательно проанализировать характеристики коллектива.

Приложение 1

Исходные данные для расчета показателей деловой активности и рентабельности ООО «Насанна», тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4