Выписка из приказа по учетной политике организации:
1. Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Для учета выбытия основных средств используется счет 01 субсчет «Выбытие основных средств».
2. Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по продажной стоимости. Торговая наценка на товары учитывается на счете 42 «Торговая наценка». Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу».
3. К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».
4. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
5. Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из формы № 1 «Бухгалтерский баланс», формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», формы № 3 «Отчет об изменении капитала», формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительной записки.
На основании хозяйственных операций за IV квартал отчетного года и дополнительных данных, приведенных далее, составить журнал хозяйственных операций, оборотную ведомость по синтетическим счетам, заполнить формы бухгалтерской отчетности за текущий год.
Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке привести расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.
Содержание операции, расчеты
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товары на сумму 462 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55 %
2. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товар на 230 000 руб., НДС 18 %. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60 %
3. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете-фактуре значится: товары на сумму 325 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора - работника предприятия в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 50 %
Содержание операции,
расчеты
4. За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2 500 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Деньги от покупателей поступили в кассу организации
5. Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б)
6. Начислена заработная плата работникам
270 000
7. Начислен налог на доходы физических лиц
35 100
ФМС
9. Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет
2 300 000
10. Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию
11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета
12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37 680 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации
13. Из кассы выплачена заработная плата
195 000
14. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
11 000
15. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам
335 760
16. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам
65 585
17. Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива
300 000
18. Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров
15 000
19. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке
7 000
20. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете
4 800
21. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя
5 200
22. Организация реализовала материалы на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость материалов 12 800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
23. Начислена амортизация на собственные основные средства 20 000 руб. и сданные в аренду основные средства 3 500 руб.
24. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет из гостиницы на 6 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; суточные на сумму 1 000 руб. за 7 дней
25. Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств
12 700
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 55 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 52 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования, на сумму 700 руб.
27. Списан на расходы хозяйственный инвентарь
10 000
28. Начислен налог на имущество
12 400
29. Списываются расходы на продажу
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса
Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров оптом.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9