2.1.1 Оценка источников формирования капитала
Его увеличение свидетельствует об улучшении рыночной устойчивости.
При его увеличении рыночная устойчивость снижается. Его рассчитывают в целом по всем заемным средствам и отдельно по краткосрочным и долгосрочным обязательствам.
Если он увеличивается, то рыночная устойчивость снижается.
Оценка имущественного положения и анализ структуры капитала включает анализ основного и оборотного капитала.
2.1.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость предприятия оценивается соотношением плановых источников средств (собственный капитал и краткосрочные обязательства) и производственных запасов.
2.2.4 Оценка платежеспособности предприятия
Группы активов:
А1 - наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
А2 - быстро реализуемые активы (готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность.
Группы пассивов:
П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).
П2 - краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты займы).
А1 ? П1
А2 ? П2
А3 ? П3
- весовые коэффициенты, показывающие удельный вес соответствующий группам актива, пассива в итоге баланса.
Для определения платежеспособности на будущее (перспективу) используются показатели.
1) Коэффициент абсолютной ликвидности
Он характеризует платежеспособность на текущий момент времени.
2) Коэффициент промежуточной ликвидности:
Он характеризует платежеспособность на период оборачиваемости дебиторской задолженности.
3) Коэффициент покрытия
Характеризует платежеспособность на период оборачиваемости производственных запасов.
№
сч.
Наименование счета
Остаток на 01.01
Остаток на 01.12
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
01
Основные средства
3 990 702
4 083 702
02
Амортизация основных средств
1 163 500
1 341 760
04
Нематериальные активы
38 500
05
Амортизация НМА
7 700
9 240
08
Вложения во внеоборотные активы
290 000
197 000
10
Материалы, в т.ч.10
272 169
35 412
1 123 646
65 614
19
НДС по приобретенным ценностям
54 434
41 548
20
Основное производство
687 510
844 890
В т. ч. изделие А
изделие В
487 500
200 010
604 638
240 252
43
Готовая продукция
649 532
295 280
45
Товары отгруженные
1 268 688
779 139
50
Касса
510
51
Расчетные счета
418 825
271 968
58
Финансовые вложения
60 000
160 000
в т.ч. краткосрочные
-
100 000
Долгосрочные
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1 315 000
769 442
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
329 600
1 727 288
68
Расчеты по налогам и сборам
427 048
510 820
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
178 065
270 938
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
453 757
427 849
71
Расчеты с подотчетными лицами
720
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
28 730
7 408
75-1
Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал
120 580
20 580
75-2
Расчеты по выплате доходов
12 700
2 700
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
84 200
70 400
64 700
35 700
80
Уставный капитал
3 000 000
82
Резервный капитал
185 000
83
Добавочный капитал
357 280
537 280
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
178 640
98 640
96
Резервы предстоящих расходов
65 586
97
Расходы будущих периодов
3 850
Доходы будущих периодов
260
500
99
Прибыли и убытки
237 098
921 635
Итого
7 968 950
8 169 819
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9