В графе 3 и 6 показывают остатки резервов предстоящих расходов на начало и конец 2005 и 2006 года, а также те суммы, на которые эти резервы были увеличены (кредитовые обороты по счету, графа 4) или уменьшены в течение года (дебетовые обороты счета, графа 5). Переносимые на следующий год неиспользованные суммы резервов должны быть подтверждены материалами проведенной в конце 2006 года инвентаризации. Излишне начисленные резервы относят на финансовые результаты организации.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Расчет оценки стоимости чистых активов ОАО Барс,
тыс. руб.
Таблица 2
Показатель
Код строки баланса
На начало года
На конец года
1
1.Нематериальные активы
110
29660
90160
2. Основные средства
120
146500
377080
3. Незавершенное строительство
130
63000
4. Долгосрочные финансовые вложения
140
-
5. Прочие внеоборотные активы
150
6. Запасы
210
156350
232475
7. НДС по приобретенным ценностям
220
5820
20783
8. Дебиторская задолженность
230+240
110680
110900
9. Краткосрочные финансовые вложения
250
75100
103800
10. Денежные средства
260
264427
326325
11. Прочие оборотные активы
270
12. Итого активов для расчета чистых активов
851537
1324523
13. Долгосрочные обязательства
590
58200
14. Краткосрочные кредиты и займы
610
118200
78200
15. Кредиторская задолженность
620
144530
456621
16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
17. Доходы будущих периодов
640
33870
68870
18. Резервы предстоящих расходов
660
9180
19. Итого обязательств для расчета чистых активов
363980
661891
20. Итого чистых активов
487557
662632
Приложение д
формА №4 «Отчет о движении денежных средств»
В соответствии с пунктом 29 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в реализации.
Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы.
Для того чтобы отразить движение денежных средств, составим справку о поступлении и расходовании денежных средств по видам деятельности.
Таблица 3 - Движение денежных средств в отчетном периоде
Наименование показателя
Номер
Сумма
операции
Поступление денежных средств
Текущая деятельность
Средства, полученные от покупателей, заказчиков - выручка
от продажи продукции
63
200000
65
120000
66.3
25000
Итого по строке
345000
Прочие доходы:
арендная плата
17.3
1600
возврат подотчетных сумм
56
490
46
3000
оплата за пользование стадионом
70
4800
сумма долга, ранее списанного как безнадежный
88
6000
оплата штрафа должником
92.2
9600
взнос в уставный капитал
2.3
1000
материальная помощь
53
2000
депонированные суммы
76
931
29421
Итого поступление денежных средств по текущей
374421
деятельности
Инвестиционная деятельность
Выручка от продажи основных средств и иных
внеоборотных активов
14.2
20400
19.4
24000
44400
Выручка от продажи ценных бумаг
68.5
10000
Итого поступление денежных средств по инвестиционной
54400
Расходование денежных средств
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и
иных оборотных активов
26.1
18000
26.2
1180
перечислена арендная плата
43
ремонт ксерокса
52.1
300
модернизация оборудования
80.3
53100
медосмотр работников
81
500
73670
Оплата труда и иные выплаты работникам
74
10069
82
4300
14369
Отчисления в государственные внебюджетные фонды
94
4760
Расчеты с бюджетом
95
15920
Выплаты процентов по кредитам
44
Прочие выплаты:
выдача подотчетных сумм
49
54
3500
92
2500
возврат депонированных сумм
оплата лицензии
18.1
1200
услуги банка
85
5200
Окончание таблицы 2
перечислен штраф
86
22331
Итого расходование денежных средств по текущей
132050
Приобретение объектов основных средств и иных
22373
147500
169873
Приобретение ценных бумаг
68.1
7000
69.2
Итого расходов денежных средств по инвестиционной
194873
Финансовая деятельность
Погашение займов и кредитов (без %)
40000
Итого расходование денежных средств по финансовой
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
