3. Составление отчетности по МСФО в конфигурации «Управление производственным предприятием (УПП)»

Формирование данных для модуля МСФО осуществляется методом трансляции проводок из российских регистров учета (российского плана счетов) в регистры учета по МСФО (в план счетов МСФО). При этом данные, полученные в результате трансляции, могут быть откорректированы при помощи корректирующих записей, а операции, не имеющие аналогов в российском учете, вводятся при помощи специальных документов международного учета или при помощи ручных операций (проводок) в плане счетов МСФО. Важной особенностью данного программного продукта является то, что он с методической точки зрения представляет собой законченное типовое решение, позволяющее вести учет по МСФО. Методические принципы учета и составления отчетности по МСФО реализуются за счет того, что в конфигурацию включены предварительно настроенные:

-два плана счетов для ведения учета по российским стандартам и МСФО;

-таблицы соответствия счетов российского плана счетов и плана счетов МСФО;

-системное средство (документ) для автоматического переноса записей из российских учетных регистров в регистры МСФО по правилам, заданным в таблице соответствия;

-документы для отражения специфических операций учета по МСФО в учетных регистрах МСФО;

-формы отчетов, предусмотренные МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», и некоторые приложения к ним.

В то же время система является открытой для внесения изменений в существующие настройки. В результате этого Пользователь может либо «довериться» программе и заложенным в ней методическим принципам и вести учет в соответствии с ними, либо, при наличии соответствующих знаний и опыта, изменить существующие настройки, тем самым изменяя (дополняя) реализованную методику учета и составления отчетности. Отметим лишь, что в разработке модуля международного учета принимала непосредственное участие ведущая аудиторская фирма «PriceWaterhouseCoopers», что обусловило методическую корректность реализованных решений. Полнота охвата функций ведения учета и составления отчетности также представляется весьма значительной. Так, в системе реализованы не только функции преобразования (трансляции) записей, сформированных по правилам РСБУ, к виду, позволяющему формировать корректную отчетность по МСФО, но и ряд дополнительных операций, носящих вспомогательный характер или не имеющих аналогов в российском учете. Очень важным моментом является включение в конфигурацию специализированных средств для переноса данных партионного учета материально-производственных запасов (МПЗ). При их помощи осуществляется перенос данных по поступлению партий МПЗ на склады. Причем в случае если функциональная валюта учета по МСФО отличается от валюты ведения регламентированного (российского) учета, то стоимость партий при переносе пересчитывается в функциональную валюту на дату совершения операции. Данные по расходу МПЗ не переносятся, поскольку стоимость списываемых партий в международном учете может измениться, например, вследствие снижения их стоимости. Списание МПЗ для международного учета выполняется при помощи отдельной регламентной процедуры. Благодаря этим средствам программа позволяет достаточно просто производить списание МПЗ по историческому курсу. Аналогичным образом программа выполняет трансляцию данных учета затрат на производство.

Функционал типовой конфигурации охватывает:

учет основных средств (ОС), включая их первоначальное признание и оценку, последующую оценку и переоценку, учет последующих затрат в процессе эксплуатации ОС, амортизацию, изменение параметров эксплуатации ОС, выбытие ОС и др.;

учет инвестиционной собственности, включая средства ввода корректирующих операций по реклассификации ОС в состав объектов инвестиционной собственности и наоборот;

учет нематериальных активов, включая их первоначальное признание и оценку, последующую оценку и переоценку, амортизацию, изменение параметров эксплуатации НМА, выбытие НМА и др.;

учет запасов, используя методы оценки запасов, предусмотренные МСФО, а также реализуя правило наименьшей оценки запасов;

отражение в учете обесценения активов в соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов», а также операции снижения стоимости запасов в соответствии с МСФО (IAS) 2 «Запасы»;

начисление резервов и отражение в учете оценочных обязательств в соответствии с требованиями МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»;

автоматический расчет и отражение в учете курсовых разниц по монетарным статьям активов и обязательств, выраженным в иностранной валюте, в соответствии с МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Конфигурация содержит настроенные, готовые к использованию формы для составления финансовой отчетности, включая «Баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении капитала», «Отчет о движении денежных средств», формируемый двумя методами, предусмотренными МСФО (IAS) 7 «Отчеты о движении денежных средств», Приложение «Учетная политика предприятия». Кроме того, конфигурация позволяет формировать консолидированные отчеты для группы компаний, отражать в отчетности инвестиции в зависимые (ассоциированные) компании.

Все отчеты формируются на двух языках - русском и английском.

Несмотря на развитый функционал, полнота охвата функций может оказаться для кого-то недостаточной. В частности, в конфигурации остались нереализованными специфические операции, которые могут быть востребованы в практике деятельности конкретных предприятий. Реализация подобных функций может потребовать использования ввода ручных операций, внесения изменений (дополнений) в План счетов, таблицу соответствия счетов российского и международного учетов, в настройки форм ввода первичных документов, в формы отчетов и др. Некоторые настройки можно выполнить непосредственно при работе с типовой конфигурацией, более сложные модификации могут быть выполнены путем внесения изменений в типовую конфигурацию в режиме конфигурирования, что предполагает привлечение специалистов в области проектирования информационных систем.

4. Программа «Инотек Бухгалтер Вестерн»

Программа разработана фирмой «Инотек», представляет собой комплексную систему ведения параллельного бухгалтерского учета по российскому и любому международному стандартам (например, GAAP, МСФО) на предприятиях, на которых ведется бухгалтерский учет по нескольким базовым валютам, и позволяет подготавливать отчеты по нескольким стандартам учета.

В программе «Инотек Бухгалтер Вестерн» реализовано много различных механизмов и средств, ориентированных на формирование параллельной отчетности в нескольких стандартах. Например, такие, как:

-ведение одновременно двух равноправных журналов хозяйственных операций - каждый по своему плану счетов и в своей базовой валюте (в стандартной поставке - рубли и доллары США);

-разноска записей по журналам хозяйственных операций непосредственно из первичного документа и построение документов на основе выполненных записей;

-ведение мультивалютного учета с автоматизированным расчетом курсовых разниц;

-учет основных средств и нематериальных активов с возможностью выбора моделей расчета амортизации, характерных как для РСБУ, так и для МСФО;

-ведение учета товарно-материальных ценностей и списание их по средним ценам либо методами ЛИФО и ФИФО;

-встроенный редактор для разработки необходимых дополнительных первичных документов;

-формирование и вывод на печать форм российской финансовой отчетности, а также форм финансовой отчетности в иных стандартах на русском и английском языках;

-планирование и контроль исполнения бюджета предприятия по каждому из двух журналов в отдельности;

-фактический и прогнозный учет с возможностью моделирования налогообложения;

-экспорт и импорт данных для электронных таблиц, текстовых редакторов, систем клиент-банк, биллинговых систем и др.;

-ведение бухгалтерского учета нескольких предприятий в одной информационной базе (в одной локальной сети), формирование консолидированной отчетности.

Встроенный механизм настройки соответствия бухгалтерских счетов из различных планов позволяет осуществлять параллельное ведение учета как по российскому законодательству, так и в каком-либо другом учетном стандарте. Внесение записей в обе бухгалтерские книги осуществляется с помощью шаблонов записей, называемых типовыми операциями. Отличительной особенностью программы является то, что записи в разных книгах, созданные на основе одной типовой операции, всегда связаны, то есть пользователь всегда может определить, какими записями одна и та же хозяйственная операция отображена в различных книгах. Программа поддерживает мощный аналитический учет, включая возможность группировки данных по центрам ответственности. «Инотек Бухгалтер Вестерн» имеет развитые сервисные средства, переключаемый двуязычный русско-английский интерфейс.

Программа предполагает следующую технологию автоматизации бухгалтерского учета.

Для каждой хозяйственной операции, отражаемой в бухгалтерском учете, формируется необходимое количество записей. В каждой записи указывают суммовые и количественные характеристики операций, аналитики для дебетуемых и кредитуемых счетов. Все записи, относящиеся к одной хозяйственной операции, сохраняются в базе данных одновременно. Если имеющаяся у бухгалтера информация неполна, то соответствующие хозяйственные операции можно помечать как «прогнозные».

Начальная настройка системы предполагает обязательную и тщательную настройку плана счетов для каждой книги (российской и дополнительной), при этом подразумевается, что в качестве дополнительного плана счетов используется план счетов, принятый в конкретной корпорации. Установку соответствий между российским и западным счетами желательно осуществлять под руководством специалистов, хорошо знакомых с различными вариантами учета. Используемые два плана счетов идентичны по принципу построения и организации работы с ними. Элементами каждого из них являются бухгалтерские счета, расположенные в порядке возрастания их номеров. В дополнительном плане счетов активы и обязательства, учитываемые на счетах, оцениваются в долларах США, рублевые операции рассматриваются как валютные, а курсовые разницы рассчитываются для них точно так же, как и для валютных счетов основного плана счетов. После ввода каждого из планов счетов необходимо установить соответствие между счетами разных планов счетов. Как уже указывалось выше, такую работу следует выполнить на этапе внедрения системы с обязательным привлечением специалистов, знакомых с особенностями нескольких вариантов учета, а также знающим специфику деятельности предприятия, на котором устанавливается система. Установка соответствий между счетами осуществляется в диалоговом режиме. Пользователь выбирает счет в исходном плане счетов и устанавливает связь с любым выбранным счетом из второго плана счетов. Связи могут быть трех видов: полная, по дебету, по кредиту. Одному счету можно поставить в соответствие до 46 счетов в альтернативном плане счетов, при этом один и тот же счет может соответствовать нескольким счетам полностью, а каким-то - только по дебету или по кредиту. Если входящая в состав типовой операции запись вносится лишь в одну из книг, то ее можно автоматически перевести и в альтернативную книгу. При этом если для используемых в записи счетов установлены однозначные соответствия в плане счетов, то запись в альтернативную книгу будет выполнена автоматически. Если же одному из счетов записи соответствую ют несколько счетов в альтернативной книге, тогда система по умолчанию выберет первый счет из списка, но предоставит возможность выбора любого счета из списка. Таким образом, происходит формирование записей в двух книгах (журналах хозяйственных операций).

Страницы: 1, 2, 3, 4