№

п/п

Завдання

Процедури

Обсяг перевірки

Дата

вико-нання

Виконавець

Контроль

1.

Вивчення системи внутрішнього контролю і системи обліку запасів

Тестування надійності і ефективності системи внутрішнього контролю і системи обліку необоротних активів

суцільна

28.03.

Тищенко

2.

Перевірка фінансової звітності і матеріалів інвентаризації

Оцінка правильності складання фінансової звітності, матеріалів інвентаризації; огляд складських приміщень, умови зберігання цінностей

вибіркова

30.03.

Родіонов

3.

Перевірка дотримання положень облікової політики в частині обліку статутного капіталу

Ознайомлення з обліковою політикою підприємства, документообігом

Суцільна

01.04.

Родіонов Тищенко

4.

Інвентаризація майна

Проведення інвентаризації майна, внесеного засновниками до статутного капіталу підприємства

Суцільна

02.04.

Родіонов

5.

Перевірка засновницьких документів щодо формування статутного капіталу

Перевірка наявності і форми установчих документів і встановлення відповідності змісту вимогам законодавчих і нормативних актів; вивчення повноти і дотримання строків внесення статутного капіталу;; перевірка правильності оподаткування коштів, переданих до статутного капіталу господарюючого суб'єкта його засновниками; встановлення законності видів діяльності; визначення відповідності розміру статутного капіталу даним установчих документів і чинному законодавству; перевірка повноти і правильності формування статутного капіталу; встановлення реальності внесення сум до статутного капіталу.

Суцільна

03.04.

Родіонов Тищенко

6.

Перевірка законності змін у складі засновників підприємства

Вивчення копій протоколу виходу засновників, внесення змін до засновницьких документів.

Суцільна

04.04.

Родіонов

7.

Перевірка правильності розрахунків із засновниками

Перевіряється вчасність і розмір внесення засновниками частки до статутного капіталу підприємства, правильність оформлення документів на ці операції; правильність проведення нарахування доходів від участі в капіталі підприємства; дотримання відповідності записів в первинних документах записам у журналі 7 по рахунку 46 „Несплачений капітал” і Головній книзі (при журнальній формі обліку).

Перевірка наявності та правильності оформлення документів, що підтверджують факти розрахунків із засновниками.

Суцільна

05.04.

Родіонов

Тищенко

8.

Перевірка дотримання строків оплати статутного капіталу

Перевірка своєчасності погашення заборгованості по внесках до статутного капіталу.

Суцільна

06.04.

Родіонов

9.

Перевірка обґрунтованості змін величини статутного капіталу

Досліджується правомірність змін, а також правильність та своєчасність записів в бухгалтерському обліку.

Суцільна

07.04.

Родіонов

Тищенко

10.

Перевірка правильності використовуваних форм первинних документов

Перевірка правильності документального оформлення операцій з руху статутного капіталу

Суцільна

08.04.

Родіонов

11.

Вивчення рівності сум та узгодженості показників статутного капіталу

Порівняння показників статутного капіталу в Балансі, Статуті, головній книзі, регістрах синтетичного і аналітичного обліку рахунків 40 і 46.

Суцільна

09.04.

Родіонов Тищенко

12.

Узагальнення результатів і складання звіту

Узагальнення інформації, особиста зустріч з керівником, отримання пояснень, надання консультацій, складання звіту.

-

10.04.

Родіонов

№ з/п

Питання

Відповідь

Примітки

1.

Чи є на підприємстві положення про ревізійну комісію?

Так

-

2.

Чи є на підприємстві положення про Спостережну раду та інші суб'єкти внутрішнього контролю

Так

-

3.

Чи користувалося підприємство послугами аудитора?

Ні

Високий рівень ризику

4.

Чи є на підприємстві програма внутрішньо-господарського контролю?

Так, але розділи програми не деталізовані.

Програма носить формальний характер. Внутрішній контроль низького рівня

5.

Чи є на підприємстві служба внутрішнього контролю, інвентаризаційна комісія?

Не має служби внутрішнього контролю і постійно діючої інвентаризаційної комісії, створюються робочі комісії.

Функції інвентаризаційної комісії виконує ревізійна комісія. Високий рівень ризику

6.

Чи проводиться інвентаризація цінностей, коли і скільки раз?

Інвентаризація цінностей проводиться кожного кварталу

Інвентаризація проводиться комісією, призначеною наказом керівника. Високий рівень ризику

7.

Чи виконує ревізійна комісія програму внутрішнього контролю?

Ревізійна комісія проводить перевірку тільки за завданнями власників

Внутрішній контроль низького рівня. Високий рівень ризику

8.

Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності оприбуткування товарно-матеріальних цінностей?

Вибірково

Потрібно провести вибіркову перевірку повноти оприбуткування.

№

з/п

Посади персоналу за

штатним розкладом

Контрольні функцій працівників за

посадовими інструкціями

1.

Головний бухгалтер

Контролює дотримання встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, правильність складання і своєчасність подання фінансової звітності, відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, інструктує інвентаризаційну комісію стосовно проведення інвентаризації

2.

Комерційний директор

Перевірка законності та доцільності укладених угод, правомірності рішень, прийнятих Правлінням

3.

Головний технолог

Контроль дотримання правил експлуатації необоротних активів

4.

Головний інженер

Перевірка дотримання у виробничій діяльності встановлених нормативів, правил, ГОСТів, технічних умов

5.

Бухгалтер

Перевірка повноти оприбуткування і витрачання, оцінки і обліку активів і пасивів