Руководитель аудиторской организации: Самойлов Н.Л.
Руководитель аудиторской группы: Матвеева М.Е.
После составления общего плана составляется программа аудита. Программа аудита - совокупность методов и приемов аудита, оформленная документально в установленной форме.
|
№ п\п
|
Планируемые виды работ (проверяемые участки)
|
Период проведения (час)
|
Исполнитель
|
Рабочие документы аудитора
|
Примечание
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1
|
Изучение учетной политики
|
10 ч
|
Левин Д.С.
|
Учетная политика, План счетов
|
|
|
|
2
|
Аудит расчетов с подотчетными лицами
|
15 ч
|
Волкова Е.В.
|
|
|
|
|
2.1
|
Проверка наличия приказов о направлении работников в командировку
|
5 ч
|
Волкова Е.В.
|
Приказы, книга регистрации командировочных удостоверений
|
|
|
|
2.2
|
Проверка правильности возмещения командировочных расходов
|
5 ч
|
Волкова Е.В.
|
кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера
|
|
|
|
2.3
|
Проверка правильности и своевременности составления авансовых отчетов
|
5 ч
|
Волкова Е.В.
|
авансовые отчеты, журнал-ордер №7
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
3
|
Аудит расчетов с поставщиками и покупателями
|
15 ч
|
Орлова И.С.
|
|
|
|
|
3.1
|
Проверка договоров поставки продукции
|
5 ч
|
Орлова И.С.
|
Договор поставки
|
|
|
|
3.2
|
Проверка реальности задолженности поставщикам и покупателей
|
5 ч
|
Орлова И.С.
|
Счета фактуры, накладные
|
|
|
|
3.3
|
Проверка правильности составления бухгалтерских проводок по счетам 60 и 62
|
5 ч
|
Орлова И.С.
|
журнал-ордер №11, Главная книга, баланс
|
|
|
|
4
|
Аудит расчетов с персоналом по оплате труда
|
35 ч
|
Левин Д.С.
|
|
|
|
|
4.1
|
Проверка внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы
|
5 ч
|
Левин Д.С.
|
Коллективный договор
|
|
|
|
4.2
|
Изучение штатного расписания
|
5 ч
|
Левин Д.С.
|
Штатное расписание
|
|
|
|
4.3
|
Проверка наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров
|
5 ч
|
Левин Д.С.
|
Приказ о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры
|
|
|
|
4.4
|
Проверка правильность начисления заработной платы
|
5 ч
|
Левин Д.С.
|
расчетно-платежная ведомость, расчетный лист, лицевой счет
|
|
|
|
4.6
|
Проверка удержаний из заработной платы
|
5 ч
|
Левин Д.С.
|
налоговые карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости
|
|
|
|
4.7
|
Проверка организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда
|
5 ч
|
Левин Д.С.
|
Главная книга,
учетные регистры по счету 70
|
|
|
|
5
|
Аудит расчетов с бюджетом
|
20 ч
|
Левин Д.С.
|
|
|
|
|
5.1
|
Проверка расчетов по социальному страхованию и обеспечению
|
10 ч
|
Левин Д.С.
|
Положение об учетной политике предприятия, баланс, учетные регистры по счету 69
|
|
|
|
5.2
|
Проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборам
|
10 ч
|
Левин Д.С.
|
Баланс, налоговые декларации, учетные регистры по счету 68
|
|
|
|
6
|
Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
|
15 ч
|
Орлова И.С.
|
|
|
|
|
6.1
|
Проверка правильности и обоснованности удержаний по исполнительным листам в пользу других предприятий и лиц
|
7 ч
|
Орлова И.С.
|
журнал-ордер №8, баланс, Главная книга
|
|
|
|
6.2
|
Проверка правильности составления бухгалтерских записей по прочим дебиторам и кредиторам
|
8 ч
|
Орлова И.С.
|
журнал-ордер №8, учетные регистры по счету 76, баланс
|
|
|
|
Руководитель аудиторской организации: Самойлов Н.Л.
Руководитель аудиторской группы: Матвеева М.Е.
На заключительном этапе аудита составляется аудиторское заключение. Оно является официальным документом, предназначенным для пользователей финансовой отчетности. (Приложение Б)
"Учет расчетов".
|
Содержание хозяйственных операций
|
По данным бухгалтерского учета
|
По данным аудита
|
Отклонение по сумме, руб.
|
|
|
Д
|
К
|
Сумма
|
Д
|
К
|
Сумма
|
|
|
|
Уплачен налог на доходы физических лиц
|
76
|
51
|
13400
|
68
|
51
|
13400
|
-
|
|
|
Уплачено ООО "Интерфейс" за оформление рекламы
|
76
|
51
|
5610
|
44
|
51
|
5610
|
-
|
|
|
Получены наличные денежные средства на хозяйственные нужды
|
50
|
51
|
16780
|
50
|
51
|
16780
|
-
|
|
|
Уплачены платежи за обналичивание денежных средств
|
60
|
51
|
120
|
76
|
51
|
120
|
-
|
|
|
Поступили наличные денежные средства на расчетный счет
|
51
|
50
|
20000
|
51
|
50
|
20000
|
-
|
|
|
Уплачено МТ "Полис" за услуги по установке телефона
|
76
|
51
|
5100
|
60
|
51
|
5100
|
-
|
|
|
Уплачено издательству за подписку журнала
|
26
|
51
|
2500
|
26
|
51
|
2500
|
-
|
|
|
Фонд социального страхования
Федеральный бюджет
Пенсионный фонд
Территориальный фонд медицинского страхования
Федеральный фонд медицинского страхования
|
68
|
51
|
12600
1320
6005
600
180
|
69
|
51
|
12600
1320
6005
600
180
|
-
|
|
|
Поступило от "Проминвест" за продукцию
|
51
|
76
|
25000
|
51
|
62
|
25000
|
-
|
|
|
