Основными видами деятельности "Амур-Порт" являются производство погрузочно-разгрузочных работ, в том числе складских операций, грузовые, нефтеналивные и пассажирские перевозки в различные регионы страны и за рубеж; комплексное обслуживание флота, транспортно-экспедиционное обслуживание, оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, включая продовольственные.
Учредителем ОАО "Амур-Порт" является Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом.
Уставный капитал составляет 56188 рублей и состоит из 280940 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 20 копеек.
Резервный фонд создается в размере 20% от уставного капитала путем обязательных ежегодных отчислений, в размере 5% от чистой прибыли.
Предприятие работает стабильно и рентабельно. По итогам 2009 года ОАО "Амур-Порт" получена прибыль в размере 1027 т.р., что в сравнении с убытком 2008 года - 13091 т.р. составляет значительную сумму.
Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности несет генеральный директор
Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете, общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков, должна быть подтверждена ревизионной комиссией.
В штатное расписание ОАО "Амур-Порт" включены 73 штатных единицы. Структура организации приведена в Приложении 2.
В состав руководства входит 7 человек - генеральный директор, коммерческий директор, финансовый директор, технический директор, заместитель генерального директора, главный энергетик, помощник генерального директора с общим месячным фондом оплаты труда 6605 рублей.
В отделе специалистов работают юрисконсульт, инженер по охране труда и технике безопасности, инженер 1 категории, инженер по охране окружающей среды, техник-лаборант.
Существует специальный отдел планирования, организации труда и заработной платы, состоящий из четырех человек, финансовый отдел также включает 4 человека.
Бухгалтерия состоит из 10 человек, включая материальную и расчетную группу. Расчетом заработной платы на ОАО "Амур-Порт" занимается расчетная группа, состоящая из 2 человек, выплатой - кассир.
Служба перевозок и движения флота состоит из диспетчерской порта по организации работы флота, отдела грузовой и коммерческой работы, транспортно-эксплуатационной конторы, службы безопасности судовождения и штурманского обеспечения.
Служба административно-хозяйственной деятельности состоит из отдела кадров, канцелярии, хозяйственной группы и отдела автоматизации.
Кроме того, организованы служба организации ремонта и технической эксплуатации берегового хозяйства, флота и плавмеханизации, состоящая из технического отдела и отдела судового хозяйства, а также отдел материально-технического и рабочего снабжения.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельной структурной службой, возглавляемой главным бухгалтером.
Организация и ведение бухгалтерского учета осуществляется через единую журнально-ордерную форму счетоводства, где используется принцип накопления данных первичных документов, обеспечивающих одновременное ведение синтетического и аналитического учета средств и хозяйственных операций по всем направлениям бухгалтерского учета.
Основными регистрами бухгалтерского учета являются журналы-ордера, ведомости, в которых осуществляется предварительная группировка данных первичных документов, впоследствии переносимых в журналы-ордера. Итоговые данные из журналов-ордеров по соответствующим счетам в конце месяца переносятся в Главную книгу.
Бухгалтерский учет автоматизирован частично.
Согласно Учетной политике ОАО "Амур-Порт" на 2009 год, утвержденной приказом от 30.12.2008 г. фонд оплаты труда формируется согласно коллективного договора.
В составе издержек производства учитываются выплаты по заработной плате за фактически выполненную работу, исчисляемую исходя из окладов, премий и вознаграждений за произведенную качественную продукцию, работу и услуги, натуральные выплаты.
За счет прибыли выплачиваются премии специального назначения, материальная помощь, беспроцентные ссуды работникам и т.д.
Все расчеты с персоналом ОАО "Амур-Порт" можно разделить на три группы:
- расчеты, связанные с начислением и выплатой сумм оплаты труда;
- расчеты с подотчетными лицами;
- расчеты по прочим операциям - по возмещению материального ущерба, по займам, предоставленным организацией своим работникам.
В соответствии с новым Планом счетов учет таких операций ОАО "Амур-Порт" по-прежнему ведется на тех же синтетических счетах бухгалтерского учета:
- 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами";
- 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
К счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ОАО "Амур-Порт" ведет следующие субсчета: 70-1 "Расчеты с сотрудниками, состоящими в штате организации"; 70-2 "Расчеты с совместителями"; 70-3 "Расчеты по договорам гражданско - правового характера".
По кредиту счета 70 отражаются суммы: причитающейся работникам организации оплаты труда - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников; оплаты труда, начисленной за счет резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, - в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов", начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. - в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"; начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм - в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
По дебету счета 70 отражаются: суммы оплаты труда, премий, пособий, выплаченных из кассы либо с расчетного счета организации; суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и т.д. Не выплаченные в установленный срок начисленные суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по депонированным суммам".
Аналитический учет оплаты труда в организации ведется по каждому работнику с использованием лицевых счетов рабочих и служащих (формы № Т-54 и № Т-54а). Лицевые счета открываются на каждого работника организации в момент его принятия на работу. По окончании календарного года лицевой счет работника закрывается и открывается новый лицевой счет на следующий год.
Срок хранения лицевых счетов - 75 лет.
Ежемесячно бухгалтерией организации в лицевые счета работников заносятся сведения о размере начисленной оплаты труда и иных доходов работника, суммах произведенных удержаний и вычетов, а также о суммах, причитающихся к выплате.
Основанием для заполнения лицевых счетов являются табели учета использования рабочего времени, наряды на сдельную работу, наряды - заказы на выполнение работы, листки о временной нетрудоспособности, приказы (распоряжения) администрации о выплате премий, оказании материальной помощи, исполнительные документы, поступившие в организацию, и др.
Затраты на оплату труда работников ОАО "Амур-Порт" в 2009 году осуществлялись в соответствии с "Отраслевой инструкцией по составу затрат и калькуляции себестоимости работ и услуг предприятий речного транспорта" и отражаются на счетах: 20/6 "Расходы по эксплуатации транспорта"; 20/10 "Эксплуатационные погрузочно-разгрузочные расходы", 23 "Вспомогательное производство", 26 "Общехозяйственные расходы".
Оклад начальника финансового отдела Высоцкого И.А. составляет 770 рублей. Кроме того, районный (30%) и дальневосточный (30%) коэффициенты.
В январе 2009 года по данным табеля учета рабочего времени из 19 рабочих дней было отработано полностью 19 дней.
Таким образом, начисление заработной платы составит в расчетной ведомости 7700+2310(30%)+2310(30%) = 12320 рублей.
Согласно положения о премировании предусмотрено начисление ежемесячной премии в размере 50% начисленной заработной платы - 12320*0,5 = 6160 рублей. Итого начислено: 12320+6160 = 18520 рублей.
Налог на доходы физических лиц составит 18560 - 400 (стандартный налоговый вычет) = 18160 * 0,13 = 2361 рубль.
Итого на руки выдается: 18560 - 2361 = 16199 рублей.
В учете это отразится следующими проводками:
Дт 26 Кт 70/1 - 18560 - Начислена заработная плата
Дт 70/1 Кт 68/1 - 2361 - Удержан подоходный налог
Дт 70/1 Кт 50 - 16199 -Выплачена заработная плата из кассы.
Дт 68/1 Кт 51 - 158 - Перечислен налог на доходы физических лиц.
Средства, необходимые на выплату заработной платы ОАО "Амур-Порт" получает по чеку в банке. Эти средства могут храниться в кассе предприятия в течение 3 дней. Заработная плата выплачивается по платежной ведомости. На общую сумму выданной заработной платы составляется кассиром расходный кассовый ордер, к которому прилагается платежная ведомость.
В соответствии с Трудовым кодексом для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и качества работы организациям делегировано право введения систем премирования работников. Эти системы могут предусматривать выплату вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет и др.
Премирование - выплата работникам дополнительных денежных сумм сверх основного заработка с целью их поощрения за достижение высоких количественных и качественных показателей результатов труда.
Основанием для премирования работников служат данные статистической, бухгалтерской отчетности и управленческого оперативного учета.
Общий порядок премирования работников ОАО "Амур-Порт" определен в положении о премировании, в котором определено следующее. Условия премирования - рост производительности труда, выражающиеся в увеличении выпуска продукции и снижении трудовых затрат на ее выпуск. Обозначено, что премированию подлежат все члены трудового коллектива, состоящие в штате ОАО "Амур-Порт".
Премии в ОАО "Амур-Порт" оплачиваются ежемесячно и исходя из полученной прибыли - за год. Сроки выплаты премий приурочены ко дню выплаты заработной платы.
Положением о премировании предусмотрено также депремирование - полностью или частично лишение премии отдельных работников за нарушение правил внутреннего трудового распорядка.
Премии назначаются в процентах от окладов.
Так, по итогам работы за январь 2009 года работникам начислены премии в размере от 20 до 45% окладов. Начисление премии отражается на счетах учета затрат на оплату труда и облагается единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц.
Порядок выплаты вознаграждения по итогам работы за год и его размеры устанавливаются в положении о выплате данного вознаграждения, которое разрабатывается и утверждается администрацией ОАО "Амур-Порт" по согласованию с представителя профсоюзного комитета.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
