Рост производства офлюсованного доломитизированного агломерата в структуре общего агломерата по сравнению с планом на 0,6%, а также высокоосновного агломерата на 0,44% привели к увеличению расхода металлосодержащего сырья на 14,39%.

Снижение затрат на флюсы объясняется уменьшением расхода извести и цен на нее. Уменьшение расхода извести на 1 тонну агломерата на 2,89 руб. привело к снижению расхода флюсов на 4320 тыс. руб.

Таблица 4. - Анализ динамики и структуры себестоимости единицы общего агломерата

3.2 Анализ материальных затрат

Результаты анализа влияния норм расхода сырья и цен на него можно обобщить в сводной таблице по каждому виду агломерата в разрезе основных статей материальных затрат АГП ОАО «НЛМК» (табл. 6).

Таблица 6. - Влияние факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции

Аналитические расчеты показывают, что материальные затраты в целом по всем видам агломерата увеличились в основном за счет роста цен на ресурсы. Исключением является шламовый агломерат, по которому сумма материальных затрат на единицу снизилась на 5,90 руб. Это произошло за счет снижения цен на ресурсы, а именно цен на металлосодержащее сырье на 9,49 руб. и флюсы на 6,75 руб.

Наибольшее увеличение материальных затрат на единицу продукции произошло по промывочному агломерату на 76,79 руб. и офлюсованному доломитизированному агломерату на 73,31 руб. Такой рост материальных затрат произошел из-за значительного повышения цен на металлосодержащее сырье, используемое при производстве этих видов агломерата.

3.3 Анализ косвенных затрат

На основании проведенного анализа (табл. 7) можно сделать вывод, что в целом величина затрат на топливо и энергию снизилась на 2,06 руб.

Таблица 7. - Влияние норм расхода и цен на затраты энергии и топлива на тонну агломерата

Это произошло в связи с уменьшением затрат на электроэнергию на 1,95 руб., а также из-за снижения расхода топлива на зажигание шихты (газа доменного на 0,35 руб. и газа природного на 0,54 руб.). Вместе с тем наблюдается увеличение затрат на технологическое топливо для гаражей размораживания: газа доменного на 0,51 руб., газа природного на 0,34 руб.

Рассматривая влияние отдельных факторов, можно сделать вывод о том, что снижение затрат на топливо и энергию произошло в большей степени за счет снижения цен на них. Практически по всем видам топлива и энергии цены ниже запланированных. Однако наибольшее влияние оказывает цена на электроэнергию, снижение которой на 39 рублей способствовало уменьшению затрат на 1,4 руб.

4. Управление затратами на производство продукции на предприятиях черной металлургии

Важным элементом управления затратами является выявление резервов снижения себестоимости. Все факторы, способствующие уменьшению издержек производства можно классифицировать определенным образом (рис. 2).

2

Рисунок 2 - Классификация резервов снижения себестоимости

Таблица 8. - Влияние факторов на величину производственного левериджа

Анализ приведенных расчетов позволяет сделать вывод о том, что в основе изменения эффекта производственного левериджа лежит изменение удельного веса постоянных затрат в общей сумме затрат предприятия. Чем ниже удельный вес постоянных затрат в общей сумме затрат предприятия, тем в большей степени изменяется величина прибыли по отношению к темпам изменения выручки предприятия.

Понимание механизма проявления производственного левериджа позволяет целенаправленно управлять соотношением постоянных и переменных затрат в целях повышения эффективности деятельности при различных тенденциях конъюнктуры товарного рынка и стадии жизненного цикла предприятия.

Для АГП ОАО «НЛМК» наиболее перспективным направлением снижения затрат является снижение материалоемкости продукции, а также увеличение выхода годного. С этой целью было разработано предложение о реконструкции спекательной тележки, которое позволит увеличить выпуск высокоосновного агломерата на 100 тыс. тонн в год. Увеличение выпуска такого агломерата, в свою очередь, позволит получать дополнительную прибыль и утилизировать шламы не только агломерационного производства, но и других производств комбината.

Страницы: 1, 2, 3