Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации

4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.

В структуре оборотных средств преобладает дебиторская задолженность, и ее доля увеличивается на 22 процентных пункта. Доля производственных запасов и краткосрочных финансовых вложений снижается.

Таблица 5.

Анализ динамики оборотных средств на предприятии

Виды оборотных средств

На 01.01.05

На 01.01.06

Изменения

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

В % к итогу

1. Производственные запасы

8225

14

6974

4

-1251

-1

2. Затраты в незавершенном производстве

0

0

0

0

0

0

3. Расходы будущих периодов

875

1

1034

1

159

0

4. Готовая продукция

788

1

1110

1

322

0

5. Товары

0

0

0

0

0

0

6. Прочие запасы и затраты

0

0

0

0

0

0

7. Дебиторская задолженность

32172

55

142242

77

110070

86

8. Краткосрочные финансовые вложения

11690

20

23700

13

12010

9

9. Денежные средства - всего

160

0

54

0

-106

0

10. Прочие оборотные активы

4593

8

10759

6

6166

5

ИТОГО

58503

100

185873

100

127370

100

5. Анализ наличия собственных оборотных средств.

За анализируемый период в собственных средствах наблюдались изменения исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на 5376 тыс. рублей.

Собственные оборотные средства снизились с величины 10029 тыс. рублей до 7668 тыс. рублей. Темп снижения составил 24% (2361 тыс. рублей). На эту сумму оборотные средства на конец года по сравнению с его началом дополнительно формируются за счет заемных источников еще на ?.

Таблица 6.

Анализ наличия и движения

собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения

1. Уставный капитал

38384

38384

0

2. Добавочный капитал

422

422

0

3. Резервный капитал

4

4

0

4. Фонд социальной сферы

0

0

0

5. Целевые финансирования и поступления

0

0

0

6. Нераспределенная прибыль

11141

16517

5376

Итого источников собственных средств

49951

55327

5376

Исключаются:

0

1. Нематериальные активы

0

0

0

2. Основные средства

20620

43583

22963

3. Незавершенное строительство

19299

3978

-15321

4. Доходные вложения в материальные ценности

0

0

0

5. Долгосрочные финансовые вложения

3

3

0

6. Прочие внеоборотные активы

0

95

95

7. Убытки

0

0

0

Итого исключается

39922

47659

7737

Собственные оборотные средства

10029

7668

-2361

6. Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 7.

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия

Виды кредиторской задолженности

На 01.01.04

На 01.01.05

Изменения

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

%

Пункты

1. Расчеты с кредиторами

6037

90

28303

57

22266

469

-33

Поставщики и подрядчики

4035

60

16609

33

12574

412

-27

Авансы полученные

1154

17

936

2

-218

81

-15

Прочие кредиторы

848

13

10758

22

9910

1269

9

2. Долгосрочная кредиторская задолженность

691

10

21434

43

20743

3102

33

ИТОГО

6728

100

49737

100

43009

739

0

7. Анализ дебиторской задолженности.

Таблица 8.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия

Виды дебиторской задолженности

На 01.01.04

На 01.01.05

Изменения

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

В % к итогу

Тыс. р.

%

Пункты

1. Дебиторская задолженность <12 мес.

9471

100

32172

100

22701

340

0

Покупатели и заказчики

7414

78

29083

90

21669

392

12

Прочие дебиторы

1215

13

589

2

-626

48

-11

Авансы выданные

842

9

2500

8

1658

297

-1

2. Дебиторская задолженность > 12 мес.

0

0

0

0

0

0

0

ИТОГО

9471

100

32172

100

22701

340

0

Дебиторская задолженность возросла на 22701 тыс. руб., кредиторская - на 43009 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность в 2004 году увеличивалась быстрее. По 2005 году сведения отсутствуют.

Таблица 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

В целом

Без долгосрочной

1. Темпы роста, %

739

340

340

2. Оборачиваемость, об.

6,33

8,58

8,58

Оборачиваемость, дн.

57,69

42,55

42,55

За 2004 год дебиторская задолженность оборачивалась быстрее кредиторской на 2,2 оборота в год. Период ее оборота был короче на 15,1 дня.

8. Анализ платежеспособности и ликвидности.

Таблица 10.

Анализ платежеспособности предприятия

Показатели

Значение показателя

Отклонения

Норматив

На 01.01.05

На 01.01.06

1. Краткосрочная задолженность, тыс.р.

28351

117944

89593

х

2. Оборотные активы, тыс.р.

58503

185873

127370

х

В том числе:

 

 

2.1. Запасы, тыс. р.

9888

9118

-770

х

2.2. Дебиторская задолженность <12мес.

32172

142242

110070

х

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

11850

23754

11904

х

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,42

0,20

-0,21

0,2-0,25

4. Коэффициент промежуточной ликвидности

1,55

1,41

-0,14

0,6-0,8

5. Коэффициент текущей ликвидности

1,90

1,48

-0,41

2

6. Собственные оборотные средства, тыс. р.

216509

294151

77642

х

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,13

0,40

0,27

0,3

За 2005 год коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Чебоксарский речной порт» снизился с 0,42 до 0,2, но продолжает оставаться в пределах нормы. Коэффициент промежуточной ликвидности снизился с 1,55 до 1,41 и при этом значительно выше нормы. Текущая ликвидность снизилась с 1,98 до 1,48, что несколько ниже нормы. Основная часть имущества предприятия сосредоточена в медленнореализуемых и быстрореализуемых активах, причем доля последних возрастает. Доля труднореализуемых активов снижается.

Предприятие обладает возможностью рассчитаться практически по всем долгам, так как обладает сравнительно большим запасом ликвидности.

Таблица 11.

Анализ ликвидности баланса

Актив

На 01.01.05

На 01.01.06

Пассив

На 01.01.05

На 01.01.06

Платежный излишек или недостаток

В % к итогу группы пассива

На 01.01.05

На 01.01.06

На 01.01.05

На 01.01.06

1. Наиболее ликвидные активы

11850

25456

1. Наиболее срочные обязательства

8649

35290

-3201

9834

9

15

2. Быстрореализуемые активы

36765

151299

2. Краткосрочные обязательства

19702

82654

-17063

-68645

20

35

3. Медленно реализуемые активы

9888

9118

3. Долгосрочные обязательства

21434

62523

11546

53405

21

27

4. Труднореализуемые активы

41233

49921

4. Постоянные пассивы

49951

55327

8718

5406

50

23

Баланс

99736

235794

Баланс

99736

235794

0

0

100

100

Заключение

В работе проанализирована отчетность ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2005 и, частично, за 2004 год. По данным анализа можно сделать вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым положением и довольно большим запасом абсолютной и промежуточной ликвидности. В своей деятельности предприятие получает положительный финансовый результат. Структура активов и пассивов неоптимальна, но это некритично для устойчивой работы предприятия.

Список литературы

1. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический Проект, 2002. - 572с.

2. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. - Ростов-н/Д: Феникс, 2003. - 480с.

3. Экономический анализ /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. -М.: Финансы и статистика, 2003. -656с.

Страницы: 1, 2, 3
2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.