Наиболее важными показателями внешнего финансового анализа являются: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) и общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности). Коэффициент абсолютной ликвидности КЛА показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

3

где ДС - денежные средства и их эквиваленты (стр. 260); КП- краткосрочные пассивы (стр. 690).

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,03 - 0,08. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

где ДБ - расчеты с дебиторами.

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) Кло показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

3

где II А - итог второго раздела актива баланса.

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 1,5 - 3 и не должен опускаться ниже 1.

Чем выше коэффициент общего покрытия, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов. Если данный коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно.

2. Постановка задачи

2.1 Постановка задачи

Разработать программное средство, позволяющее автоматизировать процесс анализа ликвидности баланса и структуры активов предприятия.

2.2 Требования к программному продукту

Общие требования:

? удобный интерфейс, рассчитанный на неподготовленного пользователя;

? возможность ручного и автоматизированного ввода данных - ввод данных из файлов, созданных бухгалтерскими программами;

? защита от ошибок пользователей;

? сохранение результатов анализа на внешних носителях;

? возможность различных настроек системы;

Требования к составу функций:

? ввод данных с привязкой к отчетному периоду;

? возможность импорта и экспорта данных;

? хранение данных за последовательные отчетные периоды;

? представление результатов анализа в виде численных значений отдельных показателей, таблиц, диаграмм;

? реализация следующих методов финансового анализа:

? трендовый анализ;

? горизонтальный анализ;

? метод финансовых показателей;

? вертикальный анализ;

? формирование отчетных материалов по результатам анализа;

? возможность редактирования данных.

Требования к составу входной информации:

? в качестве входной информации используются данные стандартных форм бухгалтерской отчетности с привязкой к отчетному периоду - Форма №1.

? ввод данных за различные отчетные периоды.

Требования к составу выходной информации:

Выходная информация включает

? численные значения рассчитанных показателей;

? исходные данные;

? результаты расчетов показателей за последовательные периоды в виде таблиц и динамических диаграмм;

? текстовое заключение о результатах анализа - стандартная текстовая часть и меняющиеся численные значения показателей.

3. Описание программного продукта

3.1 Назначение и функции программного продукта

Разработанный в рамках курсового проекта программный продукт предназначен для автоматизации процесса анализа ликвидности баланса и структуры активов предприятия, выполняемого на основе данных бухгалтерской отчетности. С его помощью решаются следующие задачи:

– расчет показателей ликвидности баланса предприятия;

– накопление информации о деятельности предприятия за отчетные периоды;

– расчет динамики показателей ликвидности;

Программный продукт предназначен для использования следующими лицами: экономисты, менеджеры, финансисты-аналитики, финансовые директоры.

Разработанный программный продукт выполняет следующие функции:

1) Ввод и накопление информации о деятельности предприятия;

2) Реализация процедур анализа;

3) Визуализация результатов анализа;

4) Формирование отчетов о результатах анализа.

Ввод и накопление информации о деятельности предприятия

В программе реализованы два способа ввода данных: 1) с клавиатуры - ручной ввод; 2) из предварительно сформированного файла формата таблиц MS Excel - автоматический ввод.

Реализация процедур анализа

В программе реализованы следующие методы анализа: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых показателей. Анализ ликвидности баланса и структуры активов предприятия осуществляется на основании расчета значений финансовых показателей, их изменения за отчетный период и тенденций в их динамике.

Визуализация результатов анализа

Результаты выполнения анализа представлены на экране компьютера в виде оконных форм, содержащих числовые значения показателей и их изменения, а также динамические диаграммы отражающие тенденции в изменении показателей. Есть возможность отпечатать копии экранных форм на бумаге анализа результатов.

Формирование отчетов о результатах анализа

По результатам анализа формируются и выводятся на печать соответствующие отчеты.

3.2 Состав входной информации

В качестве входной информации используются данные стандартных форм бухгалтерской отчетности с привязкой к отчетному периоду - Форма №1. В базе данных накапливаются и хранятся данные за различные отчетные периоды.

3.3 Состав выходной информации

Выходная информация включает:

? численные значения рассчитанных показателей;

? изменение значений показателей за отчетный период;

? статистические характеристики выборки значений показателей за выбранный интервал времени;

? результаты расчетов тенденции показателей за последовательные периоды в виде таблиц и динамических диаграмм;

? текстовое заключение о результатах анализа.

3.4 Структура и состав баз данных

Журнал Ввода Данных содержит документы ВводДанных, структура которых такова:

Страницы: 1, 2, 3