Влияние на товарооборот:
а) изменение численности (24-24)*2516,66 = 0
б) изменение выработки (2700 - 2516,66)*24 = 2200,08
Влияние на ФОТ:
а) изменение численности (24-24)*30,04 = 0
б) изменение средней зарплаты (31,76 - 30,04)*24 = 20,64
Отклонение ФОТ: 381,2 - 360,4 = 20,8
Это отклонение приблизительно составляет 20,64 + 0
За счет повышения товарооборота, повышения производительности труда и ФОТ, увеличилась средняя заработная плата работников.
Анализ издержек обращения
Статья издержек обращения
Базисный период
Отчетный период
Размер изменения уровня
Сумма относительной экономии (перерасхода)
?, т.р.
Ур.ИО, %
Транспортные расходы
230
0,76
240
0,74
-0,02
-6,48
Расходы на оплату труда
360,4
1,19
381,2
1,18
-0,01
-3,24
Отчисл. на соц. нужды
0,79
250
0,77
Аренда зданий и сооружений
1246
4,13
1250
3,86
-0,27
-87,48
Амортизация основных средств
20
0,07
24
0
Расходы на топливо, газ, эл/энергию
8
0,26
90
0,28
0,02
+6,48
Расходы на рекламу
30
0,09
Потери товаров и технологические отходы
50
0,17
54
Прочие расходы
2262
7,49
2555,2
7,89
+0,4
129,6
Итого
4508,4
14,93
2437,2
15,04
+0,74
239,76
Анализ валового дохода
Валовый доход - сумма реализованных торговых надбавок
Сумма валового дохода будет зависеть от процента торговой надбавки
В нашем случае и в базисном, в отчетном периоде торговая надбавка составила 20 %.
Показатели
Отклонение
Товарооборот (т.р)
30200
32400
+2200
Валовыйдоход (Т.р.)
9436
6480
+1044
Уровень валового дохода (%)
18
2
Влияние на валовый доход:
а) объем товарооборота = (32400 - 30200)*18 / 100 % = 396
б) влияние среднего % торговой надбавки = (20-18) 32400 / 100 % = 648
Анализ финансового результата деятельности предприятия
1
3
4
Товарооборот (т.р.)
Валовый доход (т.р.)
5436
+2
Издержки обращения (т.р.)
4875
+366,6
Уровень ИО (%)
Прибыль от реализации (т.р.)
927,6
1605
677,4
Внереализационные доходы (т.р.)
2,4
+0,8
Внереализационные расходы (т. р.)
0,6
-0,2
Прибыль бух. (т.р.)
929
1608,4
+679,4
Уровень рентабельности (%)
3,08
4,96
1,88
Налогооблагаемая прибыль (т.р.)
Ставка налога на прибыль (%)
Налог на прибыль (т.р.)
222,96
386,02
+163,06
Чистая прибыль (т.р.)
706,04
1222,38
516,34
Влияние факторов на прибыль:
а) объем товарооборота = (32400 - 30200) * 3,08 / 100 = 67,76
б) средний % ВД = (20 - 18) * 32400 / 100 = 648
в) издержки обращения = (15,04 - 14,93) * 32400 / 100 = 35,64.
Увеличение товарооборота и валового дохода привели к получению прибыли почти в 2 раза.
Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия
Итак, на основе данных анализа работы предприятия, по экономическим расчетам, можно сделать следующие выводы.
В целом предприятие сработало хорошо. Это подтверждает получение в конечном итоге прибыли, причем эта прибыль почти в два раза больше, чем в базисном периоде.
Товарооборот за год в целом увеличился.
Возросла производительность труда за счет увеличения товарооборота. Несмотря на то, что товарные запасы снизились, но это снижение произошло за счет товарооборота.
Увеличился ФОТ, значительно возросла средняя заработная плата на одного человека.
Валовый доход увеличился тоже за счет товарооборота и за счет повышения товарной надбавки, что и повлияло на увеличение прибыли.
Пожелание же одно - улучшать показатели работы: увеличивать доходы и уменьшать расходы, а в результате получать большую прибыль.
5. Анализ финансового состояния
Анализ по сгруппированным данным
Анализ структуры основных и оборотных средств
Активы
На начало периода
На конец периода
отклонение
Сумма
Уд.вес
Уд.вес.
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
233,4
0,9
Основные средства
73,8
0,3
307,2
1,2
Оборотные активы
запасы
18149,4
70,7
16467,6
77,5
-1681,8
+6,8
Дебиторская задолженность до 12 мес.
3568,6
13,9
2008,2
9,2
-1560,4
-4,7
НДС
2772,4
10,8
2435
11,2
337,4
+0,2
Денежные средства
872,8
3,4
234,2
1,1
637,4
-2,3
итого
25363,2
98,8
21146,2
Общий итог
25670,4
100
21453,4
4217
Страницы: 1, 2, 3, 4
