Таблиця 23.1
Приватне підприємство «Маяк»
Бюджет продажів ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.)За період:
№
з/п
Показник
Квартал
Всього за рік
1
2
3
4
5
6
7
1.
Обсяг реалізації(одиниць):
1 продукція 01
2 продукція 02
927
935
1158
1169
1390
1402
4633
4674
2.
Ціна за одиницю, грн:
278,23
252
3.
Дохід від реалізації,грн.(р.1 х р.2):
230009,9
235569,6
287512,4
294462
345014,9
353354,4
1150050
1177848
Разом
465579,5
581974,4
698369,3
2327898
На основі бюджету продаж і прогнозного рівня розрахунків клієнтів з підприємством скласти графік очікуваних надходжень (табл.23.2)
Таблиця 23.2
Графік очікуваних грошових надходжень, грн. ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
Дебіторська заборгованість за станом на початок періоду
Реалізація в 1 кварталі
4.
5.
6.
Всього грошових надходжень(сума рядків1-5)
При заповненні таблиць 23.1, 23.2 врахувати наступні аспекти:
1. Передбачають зростання обсягів реалізації у 2012р.
Відсотки зростання наведенні в табл.24
Таблиця 24
Обсяги зростання обсягів реалізації, %
Продукція 01 13
Продукція 02 14
2. Цінова політика передбачає зростання цін на продукцію. Показники зростання наведені в таблиці 25.
Прогнозне зростання цін, %
Продукція 01 3
Продукція 02 5
3. За результатами господарської діяльності підприємства в минулому періоді передбачають, що у 1-у кварталі 2012 р. буде реалізовано 20% продукції, 2-у, 3-у - 25%, 4-у - 30%
4. Очікують, що у першому кварталі 2012 р. надійдуть грошові кошти за продукцію, відвантажену в 2011 р.
5. За результатами аналізу господарської діяльності підприємства і розрахунків клієнтів за продукцію очікуються надходження грошових коштів у такій послідовності (за продукцію, відвантажену у відповідному кварталі): 25% - у поточному кварталі, 40% - у кварталі, наступному за кварталом відвантаження, 30% - через квартал після квартал відвантаження, 5% - взагалі не надійдуть.
За прогнозним бюджетом реалізації скласти бюджет виробництва (див. пункт 8 вихідних даних). Заповнити таблицю 26.
Таблиця 26
Бюджет виробництва ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
Бюджетний обсяг реалізації (одиниць)
926,6
934,8
1158,25
1168,5
1389,9
1402,2
Необхідні залишки готової продукції на кінець періоду(одиниць)
1185
1276
Всього потреба в готовій продукції (од.) (ряд1 + ряд2)
5818
5950
Запас готової продукції на початок періоду(одиниць)
1209
1302
Необхідний обсяг виробництва (од.) (ряд3 - ряд4)
922
930
1152
1162
1383
1394
4609
4648
Заплановано зменшити кількість залишків готової продукції на кінець 2012р. на 2% рівня залишків цього ж періоду 2011 р.
Розподіл за кварталами: 20%, 25%, 25%, 30%.
Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Скласти бюджет прямих матеріалів.
Заповнити таблицю 27.
Ціни на сировину, норми витрат на одиницю продукції у 2012р. залишаться на рівні 2011р.
Таблиця 28
Бюджет прямих витрат на оплату праці ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
Показники
Обсяг виробництва , одиниць готової продукції
Прямі витрати на оплату праці на одиницю продукції (тарифна ставка), грн.
Загальні прямі витрати на оплату праці, грн.
6,05
2,45
5576,4
2280,8
6970,6
2851,0
3970,6
8364,7
3421,1
27882,2
11403,8
Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції в 2012 р. залишаються на рівні 2011р.
Розподіл прямих затрат за кварталами: 20%,25%,25%,30.
Скласти бюджет загальновиробничих витрат. Заповнити таблицю 29.
Заплановані змінні загальновиробничі витрати на одиницю продукції у грошовому вираженні й структурно залишатимуться на рівні 2011р. Постійні витрати повністю відповідатимуть витратам 2011р.
Розподіл загальновиробничих витрат за кварталами планового року аналогічний до розподілу всіх інших витрат. Скласти бюджет адміністративних витрат і витрат на збут. Заповнити таблицю 30.
Планові адміністративні та збутові витрати заплановані на рівні 2011р. У 2012 р. передбачено витрати на рекламу на загальну суму 20000грн. Розподіл витрат по кварталах: 20%, 25%, 25%, 30%.
Скласти бюджет грошових коштів за даними попередніх бюджетів. Заповнити таблиці 31. Зробити висновки.
Таблиця 31
Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:
Сума
Залишок грошових коштів на початок періоду
Надходження грошових коштів у вигляді виручки
Всього грошових коштів (р.1 + р.2)
Виплати грошових коштів
- витрати на придбання матеріалів
- прямі витрати на оплату праці
- загальновиробничі витрати
- адміністративні витрати та витрати на збут
Надлишок (нестача) грошових коштів (р.3 - р.4)
66300
1769344
1835644
1394562
1307801
39286,1
2795,1
44679,9
441082,4
Висновки
Діяльність підприємства є досить ефективною. Так, у звітному періоді підприємство отримало прибуток у розмірі -43909грн., що забезпечувало рентабельність на рівні -2,20%.
В умовах діяльності підприємства ефективним є виробництво продукції лише 01. Таким чином, підприємству доцільно виробляти продукцію лише 01.
В прогнозному періоді підприємство матиме надлишок грошових коштів.
Страницы: 1, 2, 3, 4
