Анализ коэффициентов характеризующих платёжеспособность КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год
Коэффициенты платёжеспособности
на начало 2006 года
на конец 2006 года
норма
А
1
2
3
1.Общий показатель ликвидности
14,14
4,1
? 1
2.Коэффициент абсолютной ликвидности
6,9
0,75
0,1-0,7
3.Коэфициент «критической оценки»
21
3,1
0,7-0,8
4.Коэфициент текущей ликвидности
21,5
10,4
2,0-3,5
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитал
0,03
0,8
6. Доля оборотных средств в активах
0,96
? 0,5
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,9
? 0,1
1)Общий показатель платёжеспособности (L1):
А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3
L1 ? 1.
62 + 0,5 * 127 + 0,3 *6
9
216 +0,5 * 671 + 0,3 * 2107
288
2)Коэффициент абсолютной ликвидности (L2):
((Денежные средства) + (Краткосрочные фин. вложения)) / Текущие обязательства, или стр.( 250 + 260) / стр. (610 + 620 + 630+ 660)
L2 ? 0,1 - 0,7
На начало 2006 г. = 62 / 9 = 6,9
На конец 2006 г. = 216 / 288 =0,75
3)Коэффициент “критической оценки” (L3):
((Денежные средства) + (Текущие финансовые вложения) + (Краткосрочная дебиторская задолженность)) / Текущие обязательства, или стр.(250 + 260 + 240) / (610 + 620 + 630 +660)
L3 ? 1 (допустимое 0,7 - 0,8)
На начало 2006 г. = (62+127) / 9 = 21
На конец 2006г. = (216+671) /288 = 3,1
4) Коэффициент текущей ликвидности (L4):
Оборотные активы / Текущие активы, или стр. 290 / стр. (610 + 620 + 630 + 660)
L4 ? 2,0 - 3,5 (оптимальные); необходимое значение 1,5
На начало 2006г. = 194 / 9 = 21,5
На конец 2006г. = 2994 / 288 = 10,40
5) Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5):
Медленно реализуемые активы / ((оборотные активы) - (текущие обязательства)), или стр.(210 + 220 + 230)/стр.(290-610 -620 - 630 - 660)
L5 - уменьшение показателя в динамике положительный факт.
На начало 2006г. = 6/ (194-9) = 0,03
На конец 2006г. = 2107/(2994-288) = 0,8
6) Доля оборотных средств в активах (L6):
Оборотные активы / Валюта баланса, или стр. 290 / стр. 300
L6 ? 0,5
На начало 2006 г. = 194 / 202 =0,96
На конец 2006г. = 2994/2997 = 1
7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7):
((Собственный капитал) - (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490 - 190) / 290
L7 ? 0,1
На начало 2006г. = (194-8)/194 =0,96
На конец 2006г. = (2709-3)/2994 = 0,90
По данным таблицы и рассчитанным показателям можно сделать следующий вывод, что КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» является ликвидным. В ближайшее время организация может погасить текущую краткосрочную задолженность, текущие обязательства за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений и может мобилизовать все оборотные средства. Большая часть собственных средств организации находится в мобильной форме и при этом позволяет распоряжаться собственными средствами. А наличие собственных средств достаточно для его текущей деятельности.
Анализ финансовой устойчивости по КОИИ ОО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год
Показатели
код строки
Значение в тыс.руб.
на начало
на конец
1. Источники собственных средств
490
194
2709
2. Внеоборотные активы
190
8
3. Наличие собственных оборотных средств
490-190
186
2706
4. Долгосрочные займы и кредиты
590
-
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств
490-190+590
6. Краткосрочные займы
610
7. Кредиторская задолженность
620
8. Общая величина источников формирования запасов
490-190+590+610+620
195
2994
9. Запасы и НДС
210+220
6
2107
10. Излишек или недостаток собственных оборотных средств
(490-190) - (210+220)
180
599
11. Излишек или недостаток собственных, долгосрочных, оборотных средств
(490 -190+590) - (210+220)
12. Излишек или недостаток величины источников формирования запасов
строка 8 - строка 9
189
887
Анализ коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»
За 2006 год
на начало год
на конец год
отклонение (+,-)
1. Коэффициент капитализации
0,05
0,11
+0,06
2. Коэффициент обеспечения собственными оборотными источниками финансирования
0,90
-0,06
3. Коэффициент финансовой независимости
4. Коэффициент финансирования
21,6
9,4
-12,2
5. Коэффициент финансовой устойчивости
Расчёт: 1) Коэффициент капитализации (U1) = Заёмный капитал / Собственный капитал, или стр. (590+690)/стр.490
U1 ? 1,5
U1 начало = 9/194 =0,05
U1 на конец = 288/2709=0,11
2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) = ((Собственный капитал) - (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490-190) / стр. 290
U2 ? 0,5 (оптимальное)
U2 на начало = (194-8)/194 = 0,96
U2 на конец = (2709-3)/2994 =0,90
3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3) = Собственный капитал / Валюта баланса, или стр. 490 / стр. 700
0,4 ? U3 ? 0,6
U3 на начало = 194/202 = 0,96
U3 на конец = 2709/2997 = 0,90
4) Коэффициент финансирования (U4) = Собственный капитал / заёмный капитал, или стр. 490 / стр. (590 + 690)
U4 ? 0,7; оптимальное ? 1,5
U4 на начало = 194/9 =21,6
U4 на конец = 2709/288 = 9,4
5) Коэффициент финансовой устойчивости (U5) = ((Собственный капитал) + (Долгосрочные обязательства)) / Валюта баланса, или стр. (490 + 590) / 700
U5 ? 0,6
U5 на начало = 194/202 = 0,96
U5 на конец = 2709/2997 = 0,90
Классификация типа финансового состояния КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»
на 2002 год
на 2003 год
1. Собственные оборотные средства
180>0
599>0
2. Собственные и долгосрочные заёмные средства
3. Источники формирования запасов
189>0
887>0
Исходя из этого можно охарактеризовать финансовую устойчивость потребительского общества. Потребительское общество является финансово устойчивым и на начало 2006 года и на конец 2006 года. При таком состоянии ненарушается платёжный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платёжных средств и платёжных обязательств путём привлечения временно источников средств в оборот потребительского общества кредитов банка и заёмных средств на временное пополнение оборотного капитала. В таком случае необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путём обоснованного снижения запасов и затрат.
Заключение
Главная цель анализа финансового состояния - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и её платёжеспособности. Для оценки состояния организации используется система показателей, характеризующих изменения:
· структуры капитала организации по его размещению и источниками образования;
· эффективность и интенсивности использования капитала;
· платежеспособности;
· кредитоспособности;
· финансовой устойчивости организации.
Анализ финансового состояния организации включает следующие основные приемы:
1) горизонтальный (временной) анализ;
2) вертикальный (структурный) анализ;
3) трендовый анализ;
4) анализ относительных показателей;
5) сравнительный анализ;
6) факторный анализ;
7) анализ на основе стохастических моделей.
По результатам анализа регулируется баланс. Составляется прогнозный баланс и дается оценка перспективной платежеспособности и финансовой устойчивости организации. При этом следует учитывать, что показатели, характеризующие финансовое состояние, будут различаться по стадиям жизненного цикла организации. Приведенные выше рекомендуемые значения показателей платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости характерны для стадии развития и начала стадии зрелости организаций.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5