- «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты» и « Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты» данные показываются раздельно. Расшифровка состояния дебиторской задолженности приводится в приложении к балансу (форма № 5). Дебиторская задолженность ранее отражённая как долгосрочная, но предполагаемая к погашению в отчётном году может быть отражена на начало отчётного года как краткосрочная, о чём делают записи в «Пояснительной записке» [15].
- «Краткосрочные финансовые вложения» показываются краткосрочные займы, вложения предприятия в акции, облигации и другие ценные бумаги на срок не более 1 года.
- «Денежные средства» включает в себя «Кассу», «Расчётные счета», «Валютные счета», где по ним отражаются остатки денежных средств в кредитных организациях. Если предприятие располагает валютой, то она пересчитывается по курсу ЦБ РФ на конец отчётного периода.
Раздел 3 баланса «Капитал и резервы» объединяет собственные источники организации и состоит из статей:
- «Уставный капитал». В нём показывается сумма УК предприятия, зафиксированная в учредительных документах. Его увеличение или уменьшение фиксируется в балансе после того, как будут внесены изменения в документах.
- «Добавочный капитал» - отражается эмиссионный доход при продаже своих акций по цене вше номинала, увеличение стоимости основных средств после их переоценки.
- «Резервный капитал» - включает суммы остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ.
Раздел 4 «Долгосрочные обязательства» представлен следующими статьями:
- «Займы и кредиты» - отражается остаток заёмных средств, которые фирма получила на срок более года.
- «Отложенные налоговые обязательства» - согласно ПБУ 18/2 это отрицательная разница между реальным налогом на прибыль и условным, исчисленным с балансовой прибыли.
- «Прочие долгосрочные обязательства» - отражаются все суммы, которые не вошли в 4 раздел баланса.
Раздел 5 «Краткосрочные обязательства».
Данный раздел включает в себя следующие виды статей:
1) «Займы и кредиты» - отражается остаток заёмных средств, которые фирма получила на срок менее одного года.
2) «Кредиторская задолженность». В неё входят:
- «Поставщики и подрядчики» - отражается непогашенная задолженность организации за поступившие ТМЦ.
- «Задолженность перед персоналом организации» - включается задолженность по начисленной зарплате, социальным и компенсационным выплатам.
- «Задолженность по налогам и сборам» - отражается задолженность по единому социальному налогу, которая подлежит к уплате в федеральный бюджет.
- «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» - отражается задолженность перед ПФ, ФСС, ФОМС. Указываются начисленные, но не уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев и часть ЕСН, причитающаяся к уплате в ПФ, ФСС, ФОМС.
- «Прочие кредиторы» - отражается задолженность по обязательному и добровольному страхованию, по депонированной заработной плате, по подотчётным лицам.
3) «Задолженность перед участниками по выплате доходов» - показывается сумма задолженности организации по начисленным, но не выплаченным дивидендам, процентам по акциям, облигациям.
4) «Доходы будущих периодов» показываются доходы, полученные в отчётном периоде, но относящиеся к следующим отчётным периодам.
5) «Резервы предстоящих расходов» показываются суммы резервов, образуемых организацией на оплату отпусков, ремонт основных средств, выплату вознаграждений по итогам года и выслугу лет, гарантийные ремонт и обслуживание.
Кроме того, за балансом в справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, приводятся данные об арендованных основных средствах, о ТМЦ, принятых на ответственное хранение, о товарах, принятых на комиссию, об износе жилищного фонда, о нематериальных активах, полученных в пользование, и пр.
Структура баланса, подразумевающая выделение тех или иных разделов и статей, может быть различной [19]; в настоящее время она имеет следующий вид (таблица 2)
Таблица 2 - Представление бухгалтерского баланса
Активы
Пассивы
Внеоборотные активы
Капитал и резервы
Оборотные активы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Основными факторами, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое положение определяется наиболее обобщающим показателем. Следовательно, отчет о прибылях и убытках также привлекается для анализа финансового состояния.
Показатели
2004г.
2005г.
2006г.
Изменения
к 2004 г. к 2005 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.
144482
188967
286532
+44485
+97565
тыс. руб.
24856
48501
85666
+23645
+37165
Прибыль, тыс. руб.
119626
140466
200866
+20840
+60400
Рентабельность, %
481,28
289,61
234,48
-191,67
-55,13
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
25182,4
29087,7
32752
+3905,3
+3664,3
Среднесписочная численность работников, чел.
750
926
985
+176
+59
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
207,9
223,2
266,7
+15,3
+43,5
Средняя заработная плата в месяц, руб.
4031
5003
5769,9
+972
+766,9
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10